甲公司于2013年12月购入一台设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定

admin2015-08-27 56

问题甲公司于2013年12月购入一台设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧，且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

选项 A、贷方2
B、贷方4
C、0
D、贷方6

答案A

解析该设备2014年12月31日账面价值=120—120／5=96(万元)，计税基础=120—120×5／15=80(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(96—80)×25％=4(万元)。该设备2015年12月31日账面价值=120—120／5×2=72(万元)，计税基础=120—120×(5+4)／15=48(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(72—48)×25％=6(万元)。2015年递延所得税负债发生额(贷方)=6—4=2(万元)。或者：2015年按会计准则计提折旧=120／5：24(万元)，按税

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某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。(　　)

车间使用的固定资产、大修理停用时计提的折旧应计入制造费用，所发生的大修理费用也应计入制造费用。(　　)

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，最初预计合同总成本160000元，至2003年12月31日，实际发生成本136000元，预计还将发生成本34000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

正水用发汗法治疗，应选用()

在当代中国，社会主义意识形态的本质体现是【】

A．新生儿溶血病B．新生儿肺炎C．新生儿败血症D．新生儿巨细胞包涵体病E．生理性黄疸下列病例最可能的诊断是：

女，30岁。受凉后高热，寒颤，咳嗽，咳铁锈色痰3天。体检：体温38．5℃，右上肺语颤增强，有湿啰音。血白细胞18×109／L，中性粒细胞0．90，淋巴细胞0．10。最可能的诊断为

下列片剂制备时，一般需要加入崩解剂的有()。

房地产交易的内容主要包括()。

三相异步电动机的定子端电压降低到额定值的90%时，其启动转矩将()。

根据所给图表，回答下列问题。下列选项中，正确的一项是()。

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某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有( )。

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。( )

车间使用的固定资产、大修理停用时计提的折旧应计入制造费用，所发生的大修理费用也应计入制造费用。( )

甲公司2003年12月1日用专门借款建造一栋厂房，借款总额为2000万元，借款利率为5%，期限为3年。工程于2004年1月1日正式开工，当年有关的资产支出情况为：1月1日500万元、7月1日500万元、11月1日600万元。则2004年借款费用的资本化

甲公司2003年3月1日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期一年，合同总收入200000元，最初预计合同总成本160000元，至2003年12月31日，实际发生成本136000元，预计还将发生成本34000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有( )。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有( )。

正水用发汗法治疗，应选用()

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A．新生儿溶血病B．新生儿肺炎C．新生儿败血症D．新生儿巨细胞包涵体病E．生理性黄疸下列病例最可能的诊断是：

女，30岁。受凉后高热，寒颤，咳嗽，咳铁锈色痰3天。体检：体温38．5℃，右上肺语颤增强，有湿啰音。血白细胞18×109／L，中性粒细胞0．90，淋巴细胞0．10。最可能的诊断为

下列片剂制备时，一般需要加入崩解剂的有()。

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某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

在债务重组业务中，债务人以非现金资产清偿债务的，债权人应按受让的非现金资产的公允价值等作为受让的非现金资产的入账价值。(　　)

车间使用的固定资产、大修理停用时计提的折旧应计入制造费用，所发生的大修理费用也应计入制造费用。(　　)

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。