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  3. 某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下：(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产的原材料，取得收购发票，注明价款1

某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下：(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产的原材料，取得收购发票，注明价款1

admin2018-09-12  64
问题 某企业为增值税一般纳税人。2017年8月生产经营情况如下：(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。
(2)销售业务：采用分期收款方式销售A种产品。合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月l0日前收回。本月实际收回货款50万元。销售B种产品取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．5l万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报8月的增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6+10×11％+0．06=14．76(万元)。
销项税额=(200+15)×17％=36．55(万元)。
应纳增值税额=36．55－14．76=21．79(万元)。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算该企业进项税额和销项税额。
选项
答案该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6×(1－3％)+10×11％+0．06=13．19+1．1+0．06=14．35(万元)。销项税额=200×60％×17％+15×17％+3．51÷(1+17％)×17％=23．46(万元)。
解析
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