某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元

admin2013-03-01 51

问题某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。
要求:请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。

选项

答案(1)1992—1997年每年应纳的企业所得税: ①1992年亏损,不征企业所得税。 ②1993年的利润弥补亏损后仍有亏损,不征企业所得税。 ③1994年为获利年度,开始享受“两免三减半”的税收优惠待遇,免征企业所得税。 ④1995年仍免征企业所得税,亏损可在下一年度弥补。 ⑤1996年应纳企业所得税=(60-8)×30%÷2=7.8(万元) ⑥1997年应纳企业所得税=50×30%÷2=7.5(万元) (2)外商投资者获得的再投资退税额: ①1994年为免税期,再投资不退税。 ②1996年的再投资退税额=20÷(1-30%÷2)×30%÷2×40%=1.41(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/JiUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元

税法

注册会计师

下列各项中,有关普通合伙企业的说法不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，对于债权人取得的附生效条件的债权，下列表述中，错误的是()。

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。

乙公司以国产羊肉为样品，伪称A国进口羊肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢A国流行口蹄疫，A国进口羊肉滞销，国产羊肉价格上涨。关于该情形，下列说法正确的有()。

从价计征和从量计征这在税收中被称为()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。(2013年)

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

覆盖一个地区的植物群落的总称叫做（　）。

再次使用青霉素需重做皮肤过敏试验的要求是

痰饮病，症见胸胁支满，心下痞闷，胃中有振水音，脘腹喜温畏冷，泛吐清水痰涎，饮入易吐，口渴不欲饮水，头晕目眩，心悸气短，食少，大便溏薄，舌苔白滑，脉弦细而滑。辨证应属

根据我国《票据法》的规定，以下表述中正确的是()。

边疆某省下辖的一个县由于国外势力的挑拨，一些武装分子发动了分裂国家的武装行为，导致了严重的社会骚动，根据我国宪法的相关规定，下列哪个选项是正确的?()

电汇是汇出行通过电报方式通知汇入行解付汇款的汇兑结算方式。()

按公司规模分类，股票可分为()。

假设目前外汇市场上英镑兑美元的汇率为1英镑：9000美元，汇率波动的年标准差是250基点，目前汇率波动基本符合正态分布，则未来3个月英镑兑美元的汇率有95％的可能处于()区间。

下列叙述中正确的是

某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元

税法

注册会计师

下列各项中,有关普通合伙企业的说法不正确的是()。

根据企业破产法律制度的规定，对于债权人取得的附生效条件的债权，下列表述中，错误的是()。

某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是()。

乙公司以国产羊肉为样品，伪称A国进口羊肉，与甲公司签订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢A国流行口蹄疫，A国进口羊肉滞销，国产羊肉价格上涨。关于该情形，下列说法正确的有()。

从价计征和从量计征这在税收中被称为()。

根据《企业破产法》的规定，在清偿职工工资时，破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资，其正确的清偿方法是()。

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。(2013年)

甲公司2009年5月14日获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是()

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()

覆盖一个地区的植物群落的总称叫做（ ）。

再次使用青霉素需重做皮肤过敏试验的要求是

痰饮病，症见胸胁支满，心下痞闷，胃中有振水音，脘腹喜温畏冷，泛吐清水痰涎，饮入易吐，口渴不欲饮水，头晕目眩，心悸气短，食少，大便溏薄，舌苔白滑，脉弦细而滑。辨证应属

根据我国《票据法》的规定，以下表述中正确的是()。

边疆某省下辖的一个县由于国外势力的挑拨，一些武装分子发动了分裂国家的武装行为，导致了严重的社会骚动，根据我国宪法的相关规定，下列哪个选项是正确的?()

电汇是汇出行通过电报方式通知汇入行解付汇款的汇兑结算方式。()

按公司规模分类，股票可分为()。

假设目前外汇市场上英镑兑美元的汇率为1英镑：9000美元，汇率波动的年标准差是250基点，目前汇率波动基本符合正态分布，则未来3个月英镑兑美元的汇率有95％的可能处于()区间。

下列叙述中正确的是

覆盖一个地区的植物群落的总称叫做（　）。