首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某集成电路生产企业,于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2013年进入获利年度,2015年发生以下业务: (1)销售集成电路产品,开具增值税专用发票,按销售合同
位于市区的某集成电路生产企业,于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2013年进入获利年度,2015年发生以下业务: (1)销售集成电路产品,开具增值税专用发票,按销售合同
admin
2016-06-06
55
问题
位于市区的某集成电路生产企业,于2012年成立,主要生产线宽0.8微米的集成电路产品,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,该企业2013年进入获利年度,2015年发生以下业务:
(1)销售集成电路产品,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年12月签订但在本年执行的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计人成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的职工教育经费15万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明:当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业当年应缴纳的增值税;
(2)该企业当年应纳的营业税;
(3)该企业当年应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(4)该企业当年应缴纳的印花税;
(5)该企业当年应纳的房产税;
(6)该企业2015年度的会计利润总额;
(7)该企业业务招待费应调整的应纳税所得额;
(8)该企业广告费应调整的应纳税所得额;
(9)工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(10)该企业2015年度的应纳税所得额;
(11)该企业2015年度应缴纳的企业所得税。
选项
答案
(1)应缴纳的增值税=7000×17%一(595+10.2)=584.8(万元) (2)应缴纳营业税=120×5%=6(万元) (3)应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加= (584.8+6) × (7%+3%+2%) =70.90(万元) (4)应缴纳印花税=7000×0.3%0=2.1(万元) (5)应缴纳房产税=(4000—300)×(1—20%)×1.2%+120×12%=49.92(万元) (6)会计利润总额=7000+60+10.2+120一4000—1500一700一(300—210)一6—70.90一2.1—49.92=771.28(万元) (7)业务招待费应调增的应纳税所得额:限额:60×60%=36(万元)>(7000+120)×5‰=35.6(万元) 应调增的所得额:60一35.6=24.4(万元) (8)广告费应调增的应纳税所得额=1 200—7120×15%=1 32(万元) (9)三费应调增的应纳税所得额: 工会经费:400×2%=8(万元)>7万元,无需纳税调整 职工福利费:400×14%=56(万元)<60万元,应调增应纳税所得额=60—56=4(万元) 职工教育经费:限额=400×2.5%=10(万元)<15万元,应调增应纳税所得额=15一10=5(万元) 共应调增:4+5=9(万元) (10)交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额=300—210一90×50%=45(万元) 应纳税所得额=771.28+24.4+132+45+9=981.68(万元) (11)该企业可享受自获利年度起“两免三减半”政策,2015年应按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 应纳企业所得税=981.68×25%×50%=122.71(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/JgHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
非正常损失,是指生产经营过程中正常损耗外的损失,包括:自然灾害损失,因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质、生产过程中发生的正常损失等损失,纳税人应在发生损毁当期的进项税额中扣减。()
小规模纳税人销售自己使用过的物品,应按3%的征收率征收增值税。()
某制药企业为增值税一般纳税人,注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人,幼儿园老师10人,临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下:(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼
印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑工程勘察设计合同和技术合同。()
上海市某外贸企业2007年9月份发生了如下业务:(1)9月5日进口一批甲型号的应税小轿车共15辆,关税完税价格为300万元;(2)9月28日卖出9月5日进口小轿车中的10辆给内地一汽车经销公司,每辆不含增值税售价60万元;(3)9月
某酒厂兼营夜总会业务,该夜总会下设餐饮、舞厅和电子游戏厅三个部。本月份发生下列业务:(1)餐饮收入200万元,其中有烟酒18万元,(2)舞厅门票收入20万元,茶水收入30万元,点歌收入35万元,台位费收入15万元;(3)电子游戏厅收
耕地占用税征税范围中,所称占用耕地包括下述()情况。
对租赁房产,以下说法错误的是()。
企业合并中,新设方或者存续方被解散土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征契税。()(2002年)
随机试题
马哈福兹《三部曲》的艺术特色。
下列选项中,属于墨家的法律思想的有
振冲置换法施工过程中,各段桩体的()均应符合设计规定。这些规定应通过现场成桩试验确定。
下列各项中,可用于计算营运资金的算式是()。
资料一大龙汽车有限公司总部位于中国内地,由国内某汽车集团与法国A公司合资组建,合资双方各占50%的股份。大龙公司在引进法国A公司最新产品和技术的同时,不断加强自主创新和自主研发能力的提升,实现了由产品引进到技术输出的飞跃。作为合资企业,大龙公司内部
2018年A市进出口总额1.56亿美元,其中出口总额1.02亿美元,进口总额0.54亿美元。出口大于进口4765万美元。全年对美国出口590万美元,比上年下降24%;对香港地区出口260万美元,下降60%;对日本出口171
只要运用正面说服的教育方法,一切学生都能教育好。因此,反对纪律处分等强制性的方法。()
在VisualFoxPro中可以用DO命令执行的文件不包括( )。
WecaninferfromthepassagethatfewerpeoplewouldhavediedinthesouthAsiantsunami______.Whichofthefollowingisth
Thereareonlytwowaystogatherinformationfromhumansubjectsaboutwhattheyarecurrentlydoing,thinking,orfeeling.On
最新回复
(
0
)