某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值

admin2014-04-01 47

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为( )万元。(2006年)

选项 A、75．4
B、100．9
C、119．6
D、137．7

答案A

解析当期免抵退税不能免征和抵扣税额=115×8×(17％一13％)=920×4％=36．8(万元)。当期应纳税额=150×17％一(137．7—36．8)=25．5—100．9=一75．4(万元。免抵退税额=115×8×13％=119．6(万元)119．6(万元)>75．4(万元)，则应退税额为75．4万元。

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