甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一

admin2010-03-22 65

问题甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制，以使股东对公司的管理层更加有信心，同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映，但并未得到任何答复，遂向媒体投诉。在接受媒体采访时，该员工指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风．此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。
要求：
(1)根据我国最近制定的相关内部控制原则，说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求。
(2)确定甲公司目前遭受风险的类型，并评价这些风险对公司可能造成的影响。

选项

答案(1)我国于2008年6月印发《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。这个规范借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控制框架，完善的控制系统应当包括五个要素：控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；监察。甲公司内部控制系统存在诸多不合规之处。 ①甲公司控制环境不完善。员工提出问题被管理层忽视，表明甲公司的文化不支持良好的内部控制。表明甲公司存在管理效率低下问题。 ②甲公司缺乏有效的信息与沟通系统。甲公司员工向管理层反映问题的报告程序不健全。 ③没有证据表明甲公司存在风险评估系统。没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。 (2)甲公司遭受的风险类型及其影响。 ①甲公司存在信誉风险。甲公司产品不符合外部标准，导致顾客对产品的信心不足。顾客服用甲公司不合格产品，可能导致公司面临法律诉讼。还将对公司的财务产生不良影响。 ②甲公司存在法律/合规性风险。甲公司因不遵守药物安全标准将面临相关部门的法律制裁。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/JZp0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有()。

根据票据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为()。

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，安装的假肢配置的轮椅的辅助器具费用由()支付。

根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。

按其编著方式的不同，文献检索工具分为()

儿茶酚胺与β受体结合后，不会产生下列哪一种生理效应

急性胰腺炎时，关于淀粉酶下列说法正确的是

金属嵌体洞形与银汞合金充填洞形的相同之处是()

老年男性，症见突然昏仆，不省人事，口眼喝斜，牙关紧闭，肢体强劲而不温，面白唇黯，喉中痰声，静卧不烦，苔白腻，脉沉滑，其治疗宜选用

我国通过实施行政许可制度、监督检查制度以及事故应对和调查处理机制，贯彻落实特种设备监察工作。其中行政许可制度是指()。

申请设立期货公司，应当向工商行政管理机关提交公司章程草案。(　　)

甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元、有价证券投资报酬率从4％上涨至8％时，甲公司现金管理应采取的措施是()。

“教学相长”出自于《论语》。()

队列是限制插入只能在表的一端，而删除在表的另一端进行的线性表，其特点是______。

公司战略与风险管理

注册会计师

永昌公司与江海保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，永昌公司在起诉江海公司时，可以选择的人民法院有()。

根据票据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为()。

某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。( )

工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，安装的假肢配置的轮椅的辅助器具费用由()支付。

根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。

按其编著方式的不同，文献检索工具分为()

儿茶酚胺与β受体结合后，不会产生下列哪一种生理效应

急性胰腺炎时，关于淀粉酶下列说法正确的是

金属嵌体洞形与银汞合金充填洞形的相同之处是()

老年男性，症见突然昏仆，不省人事，口眼喝斜，牙关紧闭，肢体强劲而不温，面白唇黯，喉中痰声，静卧不烦，苔白腻，脉沉滑，其治疗宜选用

我国通过实施行政许可制度、监督检查制度以及事故应对和调查处理机制，贯彻落实特种设备监察工作。其中行政许可制度是指()。

申请设立期货公司，应当向工商行政管理机关提交公司章程草案。( )

甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元、有价证券投资报酬率从4％上涨至8％时，甲公司现金管理应采取的措施是()。

“教学相长”出自于《论语》。()

队列是限制插入只能在表的一端，而删除在表的另一端进行的线性表，其特点是______。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

申请设立期货公司，应当向工商行政管理机关提交公司章程草案。(　　)