甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18．7万元，委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80％在当月

admin2017-03-31 61

问题甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18．7万元，委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80％在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20％留存仓库。主管税务机关次年2月对甲厂进行检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30％，税务机关作出的以下决定中，不正确的是( )。

选项 A、责令甲厂补缴消费税96万元
B、责令甲厂补缴消费税105万元
C、对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D、对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款

答案B

解析在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴消费税税款，要责令委托方补缴税款，并对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。对委托方补征税款的计税依据是：如果在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的，按组成计税价格计税。所以对外销售部分和留存部分消费税计税依据不同，甲厂应当补缴消费税=280×30％+(110+30)÷(1－30％)×20％×30％=84+12=96(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/JTig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲因犯非法获取国家秘密罪被判2年有期徒刑，缓期3年，考验期满后第2年又犯间谍罪，应被判处有期徒刑5年。下列关于甲的行为说法正确的是()。

根据《行政复议法》及其司法解释的规定，关于行政复议和解和调解制度，下列说法中正确的有()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

某有限责任公司董事会由11名董事组成。2017年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。

下列选项中属于民法调整的法律关系的有()。

甲因恐怖活动犯罪被判处拘役6个月，刑罚执行完毕后第11年，甲又为外国间谍组织提供我国军事情报，则甲()。

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

交流弧焊机验收时，绝缘性能检查的方法是：用兆欧表测量变压器输入端与输出端之间以及它们对机壳之间的绝缘电阻，一般不应小于2．5MΩ。

A.药物中毒B.严重挤压伤C.双侧输尿管结石D.大面积烧伤E.缺血、血容量减少肾后性急性肾衰的常见原因【】

当桥上作用的活载是汽车-20级时，1号梁的横向分布系数m0最接近的数值为(　　)。当桥上作用的活载是人群荷载时，2号梁的横向分布系数m0最接近的数值为(　　)。

对施工合同执行者而言，合同跟踪的对象有()。

在当代中国，马列主义、毛泽东思想、邓小平理论是一脉相承的科学体系．这是因为它们在()上高度统一。

Butletnoonethinkthatpleasureisimmoral.Pleasureinitselfisagreatgood,allpleasure,butitsconsequencesmaybesuc

Manyteachersbelievethattheresponsibilitiesforlearningliewiththestudent.(1)_____alongreadingassignmentisgiven,

在考生文件夹下的GOOD文件夹中，新建一个文件夹FOOT。

"Ifwintercomes,canspringbefarbehind?"isanepigrammaticlineby______

涉税服务实务

税务师职业资格

甲因犯非法获取国家秘密罪被判2年有期徒刑，缓期3年，考验期满后第2年又犯间谍罪，应被判处有期徒刑5年。下列关于甲的行为说法正确的是()。

根据《行政复议法》及其司法解释的规定，关于行政复议和解和调解制度，下列说法中正确的有()。

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

某有限责任公司董事会由11名董事组成。2017年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。

下列选项中属于民法调整的法律关系的有()。

甲因恐怖活动犯罪被判处拘役6个月，刑罚执行完毕后第11年，甲又为外国间谍组织提供我国军事情报，则甲()。

普通发票真伪鉴别方法有( )。

交流弧焊机验收时，绝缘性能检查的方法是：用兆欧表测量变压器输入端与输出端之间以及它们对机壳之间的绝缘电阻，一般不应小于2．5MΩ。

A.药物中毒B.严重挤压伤C.双侧输尿管结石D.大面积烧伤E.缺血、血容量减少肾后性急性肾衰的常见原因【】

当桥上作用的活载是汽车-20级时，1号梁的横向分布系数m0最接近的数值为( )。当桥上作用的活载是人群荷载时，2号梁的横向分布系数m0最接近的数值为( )。

对施工合同执行者而言，合同跟踪的对象有()。

在当代中国，马列主义、毛泽东思想、邓小平理论是一脉相承的科学体系．这是因为它们在()上高度统一。

Butletnoonethinkthatpleasureisimmoral.Pleasureinitselfisagreatgood,allpleasure,butitsconsequencesmaybesuc

Manyteachersbelievethattheresponsibilitiesforlearningliewiththestudent.(1)_____alongreadingassignmentisgiven,

在考生文件夹下的GOOD文件夹中，新建一个文件夹FOOT。

"Ifwintercomes,canspringbefarbehind?"isanepigrammaticlineby______

普通发票真伪鉴别方法有(　　)。

当桥上作用的活载是汽车-20级时，1号梁的横向分布系数m0最接近的数值为(　　)。当桥上作用的活载是人群荷载时，2号梁的横向分布系数m0最接近的数值为(　　)。