某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务： (1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。 (2)采取预

admin2017-11-29 93

问题某商业企业(增值税一般纳税人)2017年8月发生如下业务：
(1)取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的含税作价为0．2万元／台，收取的含税差价款为0．97万元／台。
(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。
(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。
假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为( )万元。

选项 A、30．6
B、27．3
C、5．1
D、1．8

答案C

解析纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业业务(2)应确认的增值税销项税额=15×2×17％=5．1(万元)。

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税法一

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按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为(　　)。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为(　　)元。本期应缴纳消费税(　　)元。

出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有(　　)。

自2001年1月1日起，实行增值税即征即退政策的货物是(　　)。

神经纤维中相邻两个锋电位的时间至少应大于其()。

为什么说城市基础设施建设资金来源多样化的实质是引入市场竞争机制?

关于时间分辨荧光免疫测定技术的描述，不正确的是

仲裁裁决书自()之日起发生法律效力。

型钢混凝土梁中。型钢的混凝土保护层厚度不应小于：

根据规定，不是必须进行招标的项目是()。

年度财务报表应于年度终了后()内对外报出。

在世界杯金靴奖的争夺中，如果斯内德没有获得金靴奖并且穆勒助攻次数比斯内德多的话，弗兰将获得金靴奖。补充以下哪项，能够推出斯内德获得了金靴奖?

下述关于报表创建的说法中不正确的是()。

Aleadingclimatechangescientistsaysthewarmingoftheplanetwouldhaveadevastatingimpactonthepoorandthehungry.Th

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税务师职业资格

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( )。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为( )。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为( )元。本期应缴纳消费税( )元。

出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有( )。

自2001年1月1日起，实行增值税即征即退政策的货物是( )。

神经纤维中相邻两个锋电位的时间至少应大于其()。

为什么说城市基础设施建设资金来源多样化的实质是引入市场竞争机制?

关于时间分辨荧光免疫测定技术的描述，不正确的是

仲裁裁决书自()之日起发生法律效力。

型钢混凝土梁中。型钢的混凝土保护层厚度不应小于：

根据规定，不是必须进行招标的项目是()。

年度财务报表应于年度终了后()内对外报出。

在世界杯金靴奖的争夺中，如果斯内德没有获得金靴奖并且穆勒助攻次数比斯内德多的话，弗兰将获得金靴奖。补充以下哪项，能够推出斯内德获得了金靴奖?

下述关于报表创建的说法中不正确的是()。

Aleadingclimatechangescientistsaysthewarmingoftheplanetwouldhaveadevastatingimpactonthepoorandthehungry.Th

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为(　　)。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为(　　)元。本期应缴纳消费税(　　)元。

出口应税消费品可以办理消费税退税的企业有(　　)。

自2001年1月1日起，实行增值税即征即退政策的货物是(　　)。