某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款

admin2015-04-27 61

问题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不合税对外售
价为60000元。
根据以上资料，回答下列问题：
企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为( )。

选项 A、贷记“主营业务收人”23400元
B、借记“主营业务收入”23400元
C、贷记“主营业务收入”20000元
D、计提增值税销项税额3400元

答案C,D

解析借：银行存款 23100
贷：主营业收入 20000
应交税费 3400

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某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款

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