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  3. 甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25．5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”

甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25．5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”

admin2016-02-01  21
问题 甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改征增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25．5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末“应交税费一应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为7．5万元，则当月应缴纳的增值税为(  )万元。
选项 A、7．5
B、10．5
C、18
D、15
答案B
解析 原一般纳税人的留抵税额不得抵扣增值税应税服务的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额，故当月应缴纳的增值税=18一7．5=10．5(万元)。
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