首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同
admin
2011-05-15
49
问题
甲公司2000年12月2日购入不需要安装的管理用设备,价值3000万元,预计使用年限10年,净残值为零,采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%,2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同,甲公司估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元。有关资料如下:
(1)2003年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,资产未来现金流量的现值为1785万元。
(2)2006年12月31日,公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,资产的公允价值减去处置费用后的净额为1000万元,资产未来现金流量的现值为900万元。
要求:
计算2007年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用,并编制会计分录;
选项
答案
账面价值=1000-1000÷4=750(万元) 计税基础=3000-300×7=900(万元)可抵扣暂时性差异=150万元 递延所得税资产期术余额=150×25%=37.5(万元) 递延所得税资产发生额=37.5-66=-28.5(万元) 应交所得税=1500×33%+(150-200)×33%=478.5(万元) 所得税费用=478.5+28.5=507(万元) 借:所得税费用 507 贷:应交税费应交所得税 478.5 递延所得税资产 28.5
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/JLVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列情况中,注册会计师应当合理运用重要性原则的有( )。
【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时,下列各项中,注册会计师可以考虑的信息有()。
在主营业务收入的审计中,注册会计师常用的分析程序有()。
下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告相关的有()。
下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中,错误的有()。
(2016年)下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中,错误的有()。
关于现金和银行存款的管理,下列说法中正确的有()。
注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时,注册会计师通常考虑的因素有()。
注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用实质性分析程序时,注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在下列各项中,注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有()。
随机试题
喷吸钻的排屑方式是________。
不属于人的本能行为的是
根据肺动脉平均压(PAPm)将肺动脉高压进行分级,正确的是
既能化湿、解暑,又能治口中甜腻的药物是
桥梁改建设计施工时,新旧桥基础沉降差应控制在计算值()以内,新拓宽桥梁基础宜采用桩基础型式。
A股目前价格为45元,每年现金派息1.2元,计划投资期限为5年,若有把握5年后可以80元卖出,以期望报酬率12%为折现率,目前的合理股价是()
根据《中华人民共和国银行业监督管理法》,下列属于银行业监管人员违法的行为有()。
2014年5月13日,中国海军新闻发言人表示,根据中俄双方达成的共识,中俄两国海军定于5月20日至26日,在中国长江以东的东海()海空域举行代号为“海上联合-2014”的海上联合军事演习。
Despitehelpingtorecordevents,photoscoulddamageourmemories.Researchersfoundpeoplewhotakepictureshave【C1】________r
编译程序分析源程序的阶段依次是______。A.词法分析、语法分析、语义分析B.语法分析、词法分析、语义分析C.语义分析、语法分析、词法分析D.语义分析、词法分析、语法分析
最新回复
(
0
)