某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。 (2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额1

admin2016-04-06 62

问题某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。
(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33．3万元。
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1 000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9．36万元。
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11％；提供有形动产租赁税率为17％：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6％，该企业各项经营业务分别核算。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2014年10销项税额为( )万元。

选项 A、34．34
B、34．77
C、35．07
D、35．57

答案B

解析销项税额=260×11％＋16×6％＋33．3÷(1+11％)×11％＋5×11％+9．36÷(1+17％)×17％=34．77(万元)。

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纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。(　　　)

下列各项中属于税收实体法的是(　　　)。

除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存(　　　)。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是(　　　)。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。

各种细胞色素在呼吸链中传递电子的顺序是

维持子宫体处于前倾的位置的韧带是

泌乳素瘤最常用的治疗药物是

千伏补偿的目的是

按照与顾客直接接触的程度，可以将服务作业划分为()。

任何一宗房地产只能就地开发、利用或消费，并且要受制于其所在的空间环境，房地产开发利用的这一特点，本质上是由房地产的()特性决定的。[2009年考题]

下列关于现金回归线的表述中，正确的是()。

所谓概念同化，就是利用学习者认知结构中原有的概念，以定义的方式直接给学习者提示概念的关键特征，从而使学习者获得概念的方式。概念同化的典型方式是()。

设方阵A1与B1合同，A2与B2合同，证明：合同．

将C，C，E，E，I，N，S等7个字母随机排成一行，那么恰好排成英文单词SCIENCE的概率为________________

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除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存( )。

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除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存(　　　)。

单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。(　　　)

根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是(　　　)。

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　　)元。

根据《合伙企业法》的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有(　　　)。