A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招

admin2019-11-06 106

问题 A企业为中国境内的一家家电生产企业，为了扩展国际业务，在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下： (1)营业收入8 800 000元，营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元，其中包括业务招待费支出140 000元、新产品的研究开发人员费用280 000元。 (3)财务费用900 000元，全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4％，金融机构同期同类贷款利率为5％)。 (4)销售费用1 040 000元，包括广告费支出840 000元、非广告性赞助支出200 000元。另外，公司2017年未扣除完的广告费为48 000元。 (5)投资收益740 000元，包括国债持有期间的利息收入100 000元、境外B国子公司分配的税后利润640 000元(境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160 000元，不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税，不存在以前年度未抵免境外所得税额)。 (6)营业外支出为60 000元，包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10 000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金500 000元、职工福利费支出105 000元、上缴工会经费10000元(并取得《工会经费专用拨缴款收据》)、职工教育经费支出20 000元，全部通过“应付职工薪酬”会计科目核算。要求：根据上述资料。按照顺序回答下列问题，计算结果以元为单位。
计算业务(6)应调整的应纳税所得额，并简要说明理由。

选项

答案会计利润=8 800 000一5 000 000一1 040 000—1695 000一900 000+740 000一60 000=845 000(元)。对外捐赠的限额=845 000×12％=101400 (元)，因此实际捐赠的50000元准予全部扣除，无须纳税调整。给客户的违约金10000元可以在税前扣除，无须纳税调整。

解析

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根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

根据《刑事诉讼法》规定，人民检察院直接受理()。

某县政府依据田某的申请作出复议决定，撤销该县车管所对田某车辆的错误登记，责令其在30日内重新登记，但某县车管所拒绝进行重新登记。田某可以采取的措施是()。

下列规范性文件中，()不能设定限制人身自由的行政处罚。

行政复议转送管辖必须具备的条件有()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

下列事由中，能够引起诉讼时效中止的有()。

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有(　　)。

当某种商品从商品世界中分离出来，固定地充当一般等价物时，这种价值形式就是()

男护士加入护理队伍是在护理学发展的那个时期()。

Mrs.Petersstoppedplayingthepianowhenshebegantowork.Shehadlivedinaverysmallflat,andtherehadbeennoroomfora

甲、乙、丙共有一块价值100万元的玉石原料，其应有部分各为1／3。为提高玉石的价值，甲主张将此玉石进行深加工，乙表示赞同，但丙反对。下列选项哪一个是正确的?()

建设单位在()合同中承担了项目的全部风险。

对于个人劳动力供给而言，工资率下降导致收入效应大于替代效应时，会导致劳动者()。

A.ThistouriSthechanceoflifetime．B.ItgoesalloverNorthAmericaandSouthAmerica.C.Itlookslikeyou’redreamingabou

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

下列关于大陆法系与英美法系的法律分类的表述，不正确的是()

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根据《刑法》的规定，下列有关自首与立功的说法中正确的有()。

根据《刑事诉讼法》规定，人民检察院直接受理()。

某县政府依据田某的申请作出复议决定，撤销该县车管所对田某车辆的错误登记，责令其在30日内重新登记，但某县车管所拒绝进行重新登记。田某可以采取的措施是()。

下列规范性文件中，()不能设定限制人身自由的行政处罚。

行政复议转送管辖必须具备的条件有()。

李某想要创业，但是不知道选择设立个人独资企业还是个体工商户。于是咨询了学税务师的黄某。则黄某的下列说法正确的有()。

下列事由中，能够引起诉讼时效中止的有()。

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有( )。

当某种商品从商品世界中分离出来，固定地充当一般等价物时，这种价值形式就是()

男护士加入护理队伍是在护理学发展的那个时期()。

Mrs.Petersstoppedplayingthepianowhenshebegantowork.Shehadlivedinaverysmallflat,andtherehadbeennoroomfora

甲、乙、丙共有一块价值100万元的玉石原料，其应有部分各为1／3。为提高玉石的价值，甲主张将此玉石进行深加工，乙表示赞同，但丙反对。下列选项哪一个是正确的?()

建设单位在()合同中承担了项目的全部风险。

对于个人劳动力供给而言，工资率下降导致收入效应大于替代效应时，会导致劳动者()。

A.ThistouriSthechanceoflifetime．B.ItgoesalloverNorthAmericaandSouthAmerica.C.Itlookslikeyou’redreamingabou

把下面的六个图形分为两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

下列关于大陆法系与英美法系的法律分类的表述，不正确的是()

依据企业所得税法的规定，下列项目中属于企业所得税应税收入的有(　　)。