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  3. 某居民企业2006年亏损34万元，2007年盈利6万元(弥补亏损前的应纳税所得额，下同)，2008年亏损5万元，2009、2010、2011年各盈利7万元。2012年盈利10万元，当年申报缴纳企业所得税2．5万元，税务机关审核后认为，应( )。

某居民企业2006年亏损34万元，2007年盈利6万元(弥补亏损前的应纳税所得额，下同)，2008年亏损5万元，2009、2010、2011年各盈利7万元。2012年盈利10万元，当年申报缴纳企业所得税2．5万元，税务机关审核后认为，应( )。

admin2014-03-22  64
问题 某居民企业2006年亏损34万元，2007年盈利6万元(弥补亏损前的应纳税所得额，下同)，2008年亏损5万元，2009、2010、2011年各盈利7万元。2012年盈利10万元，当年申报缴纳企业所得税2．5万元，税务机关审核后认为，应(       )。
选项 A、补缴所得税款0．6万元
B、补缴所得税款1．1万元
C、退还所得税款1．25万元
D、退还所得税款2．7万元
答案C
解析 2006年亏损应在2007—2011年进行弥补，2008年的亏损应在2009—2013年进行弥补，2011年弥补了2006年的亏损后。2006年尚余7万元(34—6—7—7—7)的亏损不得再结转以后年度弥补．2012年应纳所得税= (10—5)×25％=1．25(万元)，企业应申请退还企业所得税=2．5一1．25=1．25(万元)。
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