甲公司2×21年实现利润总额200万元，其中：当年发生罚款支出10万元，国债利息收入20万元，公允价值变动收益为10万元，甲公司2×21年初递延所得税负债余额为30万元，年末余额为35万元，上述递延所得税负债均产生于存货账面价值与计税基础的差异。甲公司适用

admin2022-06-30 54

问题甲公司2×21年实现利润总额200万元，其中：当年发生罚款支出10万元，国债利息收入20万元，公允价值变动收益为10万元，甲公司2×21年初递延所得税负债余额为30万元，年末余额为35万元，上述递延所得税负债均产生于存货账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2×21年的所得税费用是( )万元。

选项 A、42．5
B、45
C、47．5
D、50

答案B

解析本期因存货账面价值与计税基础不一致确认的递延所得税负债为5万元(35-30)，即产生应纳税暂时性差异5÷25％=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2×21年应交所得税=(200+10-20-10-20)×25％=40(万元)，确认递延所得税费用=35-30=5(万元)，甲公司2×21年的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用=40+5=45(万元)。选项B正确。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/IyG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列关于以公允价值计量的企业非货币性资产交换会计处理的表述中，正确的有()。

事业单位转让或核销长期股权投资时，应将长期投资转入待处置资产，按照长期股权投资账面余额，应借记“待处置资产损溢”科目，贷记“长期投资”科目。()

下列关于政府补助的说法中正确的有()。

已确认的政府补助需要返还的，下列会计处理处理中正确的是()。

2013年10月31日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2014年12月31日完成。2013年10月31日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入()。

非同一控制下的吸收合并(免税合并)，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

有下列程序#include＜stdio．h＞main(){inta=123456，b；while(a){b=a％10；a／=10；switch(b){default：printf("％d"，b++)；case1；case2：print

Hamandeggs______aheartybreakfastforagrowingboy.

男孩，7岁。颜面水肿伴尿少10天，肉眼血尿合并腰痛2天。查体：水肿较重，腹胀，移动性浊音阳性，右侧肾区叩击痛阳性。血常规：Hb156g／L，WBC12.6×109／L，Plt658×109／L。纤维蛋白原65g／L，D-二聚体升高明显。血浆白蛋白10g／L

下列不属于城市近期建设规划的强制性内容的是()

风险因素与风险管理复杂程度的关系是()。

马克思主义哲学以前唯物主义的主要缺陷是()。

你是一名人民警察，你所在的小区经常发生抢劫案件，影响了居民的日常生活，领导要你调查此事，你怎么开展调查?

若①表示删除查询，②表示更新查询，③表示交叉表查询，④表示追加查询，⑤表示生成表查询，则下列各项中属于操作查询的是()。

YouwillheararadiointerviewwithabusinessmancalledBrettPorter,whodevelopedaproductcalledRainaway,atypeofwater