甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下： (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个

admin2018-05-25 77

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下：
(1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。
(2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。
(3)某厂房工程领用本企业外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。
(4)甲公司将新生产的某产品于2017年3月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也一直未向乙公司开具发票。
(5)某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。该仓库入账价值为800 元。
(6)以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1000万元，市场售价为：1200万元。
其他资料：以上价款均不含增值税。
要求：
分别说明资料(1)和资料(6)企业所得税的处理。

选项

答案资料(1)，将自产产品直接捐赠给某希望小学，在计算企业所得税时不得扣除，但是企业所得税要作视同销售处理，确认视同销售收入并结转视同销售成本；资料(6)，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

解析

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