某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元

admin2019-11-06 86

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(2017年)
业务(3)的销项税额是( )万元。

选项 A、0
B、169．81
C、180．00
D、300．00

答案B

解析以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额＝3000÷(1＋6％)×6％＝169．81(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳(　　)；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳(　　)。(　　)

关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是(　　)。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(　　)。

根据有关规定，对金银饰品按(　　)征收消费税。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是()。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。

网络商品直销的商务模式属于()

设=_______。

诊断早期颅内出血最有价值的症状是

患者，女性，56岁。因子宫内膜癌在全麻下行全子宫切除术，现术后6小时，肛门未排气，医嘱为流质饮食。家属前来询问可以吃什么，护士指导其可进食的食物是

关于农村土地权属调查的基本原则，下列说法错误的有()。

设X1，X2，…，X16为正态总体X～N(μ，4)的简单随机样本，设H0：μ=0，H1：μ≠0的拒绝域为，则犯第一类错误的概率为()

第四代计算机的标志是微处理器的出现，微处理器的组成是：

税法一

税务师职业资格

某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳( )；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳( )。( )

关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是( )。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( )。

根据有关规定，对金银饰品按( )征收消费税。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。

下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是()。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是()。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有()。

网络商品直销的商务模式属于()

设=_______。

诊断早期颅内出血最有价值的症状是

患者，女性，56岁。因子宫内膜癌在全麻下行全子宫切除术，现术后6小时，肛门未排气，医嘱为流质饮食。家属前来询问可以吃什么，护士指导其可进食的食物是

关于农村土地权属调查的基本原则，下列说法错误的有()。

设X1，X2，…，X16为正态总体X～N(μ，4)的简单随机样本，设H0：μ=0，H1：μ≠0的拒绝域为，则犯第一类错误的概率为()

第四代计算机的标志是微处理器的出现，微处理器的组成是：

某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳(　　)；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳(　　)。(　　)

关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是(　　)。

专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有(　　)。

根据有关规定，对金银饰品按(　　)征收消费税。