2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2022-08-01 56

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月直接支付给员工个人劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60．00
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1 000+0．3×12×6)×14％=143．02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143．02=56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有()。

下列各项中，可免征个人所得税的所得有()。

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1000万元，厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4％)

依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有()。

下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有()。

下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

网络协议的基本要素不包括【】

急性脓胸时若脓腔闭合缓慢，可及早行_______。

使房扑心率突然减慢的方法是(　　)

电视三基色指的是电视系统中实际应用的()基色光。

“凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用”。这体现了(　　)。

以下各项中，（）是应当给报关员记2分的情况。

随着复利次数的增加,同一个年名义利率求出的有效年利率也会不断(),但增加的速度越来越()

根据《行政强制法》的规定，下列行政机关在实施行政强制措施时应遵守的程序规定是()。

【S1】【S4】

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下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有()。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有()。

下列各项中，可免征个人所得税的所得有()。

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1000万元，厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4％)

依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有()。

下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有()。

下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是()。

网络协议的基本要素不包括【】

急性脓胸时若脓腔闭合缓慢，可及早行_______。

使房扑心率突然减慢的方法是( )

电视三基色指的是电视系统中实际应用的()基色光。

“凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用”。这体现了( )。

以下各项中，（）是应当给报关员记2分的情况。

随着复利次数的增加,同一个年名义利率求出的有效年利率也会不断(),但增加的速度越来越()

根据《行政强制法》的规定，下列行政机关在实施行政强制措施时应遵守的程序规定是()。

【S1】【S4】

使房扑心率突然减慢的方法是(　　)

“凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用”。这体现了(　　)。