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2012年3月31日甲汽车制造企业根据市场情况进行了资产减值测试，发现某项固定资产发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，该企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是( )。
2012年3月31日甲汽车制造企业根据市场情况进行了资产减值测试，发现某项固定资产发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，该企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是( )。
admin
2014-03-22
47
问题
2012年3月31日甲汽车制造企业根据市场情况进行了资产减值测试，发现某项固定资产发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，该企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是( )。
选项
A、增加递筵所得税资产100万元
B、增加递延所得税资产25万元
C、增加递延所得税负债25万元
D、增加递延所得税负债100万元
答案
B
解析
采用资产负债表债务法，应当根据暂时性差异确认递延所得税资产或递延所得税负债，本题中属于企业固定资产会计账面价值减少100万元,计税基础不变，计税基础大于会计账面基础，应当确认可抵扣暂时性差异，所以是增加递延所得税资产。递延所得税资产应当根据暂时性差异与企业适用的所得税税率计算，增加递延所得税资产=100×25％=25(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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