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美国某企业未在中国设立机构场所,2014年初向我国境内某企业出租一套设备,合同约定租期为两年,并分两年支付租金,境内企业每年共需支付租金200万元,则境内企业2014年应扣缴的企业所得税为( )。
美国某企业未在中国设立机构场所,2014年初向我国境内某企业出租一套设备,合同约定租期为两年,并分两年支付租金,境内企业每年共需支付租金200万元,则境内企业2014年应扣缴的企业所得税为( )。
admin
2015-05-14
38
问题
美国某企业未在中国设立机构场所,2014年初向我国境内某企业出租一套设备,合同约定租期为两年,并分两年支付租金,境内企业每年共需支付租金200万元,则境内企业2014年应扣缴的企业所得税为( )。
选项
A、17.09万元
B、20万元
C、9.5万元
D、19万元
答案
A
解析
营业税改征增值税试点中的非居民企业,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。应扣缴的所得税=200÷(1+17%)×10%=17.09(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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