甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。 2011年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额300万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 12月份，甲企业发生如下相关业务： 12月

admin2013-01-15 64

问题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。
2011年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额300万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。
12月份，甲企业发生如下相关业务：
12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为2000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。
12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
12月11日，收到乙企业的销货款100万元，存入银行。12月21日，收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元，存入银行。
12月30，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。
甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30。
假定现金折扣不考虑增值税。
12月30的交易中，关于增值税的说法正确的是( )。

选项 A、此处的增值税属于销项税额
B、此处的增值税属于进项税额
C、会计分录中此项应记入贷方
D、会计分录中此项应记人借方

答案A,C

解析销售商品发生的增值税属于销项税额，应记入贷方。故本题选择AC。

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