某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

admin2021-12-06 42

问题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元。经计算确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
该企业当月应纳资源税合计金额。

选项

答案(4)业务(4)应纳资源税=1000×510／10000×6％=3．06(万元) 此问注意出口煤炭的计税依据的确定。该企业当月应纳资源税合计=9+2．1+0．89+3．06=15．05(万元)。

解析

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下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

下列各项中，免征增值税的有()。

下列纳税人自产自用应税消费品无需缴纳消费税的有()。

某企业在市区拥有一块土地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

如表所示为NaHCO3溶解度数据[g／100gH2O(l)]：试利用线性插值法计算37．7℃时的溶解度?

显示器的分辨率指水平分辨率和________的乘积。

女，47岁。胃癌手术后2年，下腹不适3个月。妇科检查：子宫正常大小，双侧附件区各触及一个拳头大小的椭圆形包块，移动性浊音(一)。最可能的诊断是()

直剪试验，砂土与粘土的试样制备方法相同。()

冶金设备中的轧制设备包括（）。

“在建工程”项目反映的内容包括()。

我国现行建筑安装工程费用构成中，材料二次搬运费应计入(　　　)。

()是问卷的主要部分，是指需要调查的具体项目和问题，问题可以是封闭式问题。也可以是开放式问题，具体视调查目的和要求而定。

下列项目中,对于购入材料应计入其成本的有()。

全球化战略

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下列各项中，符合印花税有关规定的有()。

下列各项中，免征增值税的有()。

下列纳税人自产自用应税消费品无需缴纳消费税的有()。

某企业在市区拥有一块土地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

如表所示为NaHCO3溶解度数据[g／100gH2O(l)]：试利用线性插值法计算37．7℃时的溶解度?

显示器的分辨率指水平分辨率和________的乘积。

女，47岁。胃癌手术后2年，下腹不适3个月。妇科检查：子宫正常大小，双侧附件区各触及一个拳头大小的椭圆形包块，移动性浊音(一)。最可能的诊断是()

直剪试验，砂土与粘土的试样制备方法相同。()

冶金设备中的轧制设备包括（）。

“在建工程”项目反映的内容包括()。

我国现行建筑安装工程费用构成中，材料二次搬运费应计入( )。

()是问卷的主要部分，是指需要调查的具体项目和问题，问题可以是封闭式问题。也可以是开放式问题，具体视调查目的和要求而定。

下列项目中,对于购入材料应计入其成本的有()。

全球化战略

我国现行建筑安装工程费用构成中，材料二次搬运费应计入(　　　)。