A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付700万元。A企业如

admin2017-05-10 61

问题 A企业(居民企业)2008年向B企业(居民企业)投资400万元(B企业实收资本1000万元)，A企业占B企业40％的股份。2015年，A企业撤回投资。此时，B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，B企业向A企业支付700万元。A企业如何确认应纳税所得额及企业所得税。

选项

答案(1)A企业共收回700万元，其中相当于原始投资的金额400万元，不计算所得，应该减去。 (2)B企业资产负债表中累计未分配利润和累计盈余公积共计500万元，由于A企业占40％的股份，即应分得其中200万元(500×40％)，撤资时应该分配给A企业。分配200万元应看作是股息性质的所得，应该与原始投资成本400万元一并收回。符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，免征企业所得税，应该减去。 (3)收回的700万元减去原始投资的400万元，再减去分回的可以免税的股息所得200万元，剩余的100万元属于撤回投资股权转让所得。 (4)100万元的股权转让所得应该计入A企业当年企业所得税应纳税所得额中，按照25％的税率计算缴纳企业所得税。

解析

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据我国《行政处罚法》及相关法律的规定，下列选项中属于行政处罚的有()。

根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是()。

行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

下列关于个人独资企业事务管理的说法中，不正确的是()。

债权让与合同的生效要件包括()。

根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施程序的表述中，说法错误的有()。

特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，()。

根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得(　　)不适用此表。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

《中国人民解放军文职干部条例》颁发于()

现在市场上流行一种“笔”，用户通过在书写板上使用“笔”书写或绘画，计算机获得相应的信息。它是一种()

急性化脓性骨髓炎是指下列哪些组织的化脓性炎症

与企业的超额获利能力密切相关的无形资产是()。

依法终止的外商投资企业，属于外方投资者所有的人民币，只能留在境内使用，不能购汇汇出。()

维护企业利益与保护社会环境的关系，正确的观点是()。

某社会工作者通过问卷来了解社会工作者的职业流动情况。其中设计了一道封闭式问题：“您在本机构工作了多长时间?①1年以下；②2～4年；③5年以上。”关于这道问题答案设计的说法，正确的是()。

有一个大家庭，父母共养有7个子女，从大到小分别是ABCDEFG，这7个孩子的情况是这样的：(1)A有3个妹妹；(2)B有一个哥哥；(3)C是老三，她有2个妹妹；(4)E有2个弟弟。从上述情况可以得出，这7个孩子的性别分别是：

【B1】【B4】

Australia’snewPrimeMinisterKevinRuddhasopposed

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据我国《行政处罚法》及相关法律的规定，下列选项中属于行政处罚的有()。

根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是()。

行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

下列关于个人独资企业事务管理的说法中，不正确的是()。

债权让与合同的生效要件包括()。

根据《行政强制法》，下列关于行政强制措施实施程序的表述中，说法错误的有()。

特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，()。

根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得( )不适用此表。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指( )。

《中国人民解放军文职干部条例》颁发于()

现在市场上流行一种“笔”，用户通过在书写板上使用“笔”书写或绘画，计算机获得相应的信息。它是一种()

急性化脓性骨髓炎是指下列哪些组织的化脓性炎症

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依法终止的外商投资企业，属于外方投资者所有的人民币，只能留在境内使用，不能购汇汇出。()

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有一个大家庭，父母共养有7个子女，从大到小分别是ABCDEFG，这7个孩子的情况是这样的：(1)A有3个妹妹；(2)B有一个哥哥；(3)C是老三，她有2个妹妹；(4)E有2个弟弟。从上述情况可以得出，这7个孩子的性别分别是：

【B1】【B4】

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根据《个人所得税纳税申报表》填表说明，下列所得(　　)不适用此表。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。