某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入

admin2017-11-15 73

问题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元，同时收取送货运费收入58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1 400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、氽业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析选项A、B：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元：选项C、D：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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中国公民孙某2012年的收入情况如下：(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元：因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。(2)受托对一

委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。()

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4岁患儿，发热、头痛、呕吐3天，抽搐1次。入院查体：体温39℃，面色苍白，血常规示：白细胞22×109/L，中性粒细胞占90%。该患儿最可能的诊断是

劳动合同是否有效，由()确认。

纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于(　　)。

律动教学法属于()

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根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是()。(2012年)

张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有()。(2011年)

中国公民孙某2012年的收入情况如下：(1)出版长篇小说一部，从出版社取得稿酬50000元：因该小说再版，从出版社又取得稿酬3000元；因该小说在某晚报连载3个月，从报社分别取得稿酬1000元、1200元和1600元。(2)受托对一

委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。()

根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是()。

为（）宾客服务时，尽量当宾客的面前冲洗杯子，端茶时要用双手。

功能泻下逐水、消痰涤饮、杀虫消积的药是

4岁患儿，发热、头痛、呕吐3天，抽搐1次。入院查体：体温39℃，面色苍白，血常规示：白细胞22×109/L，中性粒细胞占90%。该患儿最可能的诊断是

劳动合同是否有效，由()确认。

纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( )。

律动教学法属于()

下列哪些属于专门机构监督宪法实施的模式?()

WhoistelephoningMary?

纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于(　　)。