某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25 60

问题某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　 (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　 (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　 (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，在2019年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳所得税的金额是多少万元?若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?

选项

答案2019年第一季度预缴企业所得税，应计入应纳税所得额的金额=636÷(1+6％)÷12=50(万元)。季度预缴时，可以弥补以前年度亏损，即可从应纳税所得额中扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/IYag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

个人所得税申报表的种类有(　　)。

委托代理协议书签订以后，遇有下列(　　)问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

增值税一般纳税人认定登记管理规程有(　　)。

开业税务登记管理规程有(　　)。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

纠错性维护约占整个维护工作的()

可持续发展战略的核心是要实现()。

关于气体在血液中运输的叙述，下列哪项是错误的

激素的自分泌指

临床上对判断甲状腺功能减退症或甲状腺功能亢进症最具有诊断价值的是

新能源，又称非常规能源，是传统能源之外的各种能源形式，特指刚开始开发利用或正在积极研究，有待推广的能源，如太阳能、地热能、风能、生物质能和核聚变能等。根据上述定义，下面属于新能源的是：

M公司是一个无负债公司，其每年预期税息前收益为10000元，股东要求的权益回报率为16％，M公司所得税率为35％，但没有个人所得税，设所有交易都在完善的资本市场中进行，问：M公司的价值为多少?

程序测试分为静态测试和动态测试。其中___________是指不执行程序，而只是对程序文本进行检查，通过阅读和讨论，分析和发现程序中的错误。

公司中有多个部门和多名职员，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员，则实体部门和职员间的联系是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

个人所得税申报表的种类有( )。

委托代理协议书签订以后，遇有下列( )问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

下列关于税务代理说法正确的是( )。

增值税一般纳税人认定登记管理规程有( )。

开业税务登记管理规程有( )。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放( )。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

纠错性维护约占整个维护工作的()

可持续发展战略的核心是要实现()。

关于气体在血液中运输的叙述，下列哪项是错误的

激素的自分泌指

临床上对判断甲状腺功能减退症或甲状腺功能亢进症最具有诊断价值的是

新能源，又称非常规能源，是传统能源之外的各种能源形式，特指刚开始开发利用或正在积极研究，有待推广的能源，如太阳能、地热能、风能、生物质能和核聚变能等。根据上述定义，下面属于新能源的是：

M公司是一个无负债公司，其每年预期税息前收益为10000元，股东要求的权益回报率为16％，M公司所得税率为35％，但没有个人所得税，设所有交易都在完善的资本市场中进行，问：M公司的价值为多少?

程序测试分为静态测试和动态测试。其中___________是指不执行程序，而只是对程序文本进行检查，通过阅读和讨论，分析和发现程序中的错误。

公司中有多个部门和多名职员，每个职员只能属于一个部门，一个部门可以有多名职员，则实体部门和职员间的联系是()。

以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　)。

个人所得税申报表的种类有(　　)。

委托代理协议书签订以后，遇有下列(　　)问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。

下列关于税务代理说法正确的是(　　)。

增值税一般纳税人认定登记管理规程有(　　)。

开业税务登记管理规程有(　　)。

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放(　　)。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。