某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米，每平方米售价3000元，取得预收款200万元。本月交付房产并

admin2013-12-25 38

问题某市甲建筑股份有限公司(增值税小规模纳税人)2012年12月份发生如下业务：
  (1)自建商品房5000平方米，每平方米建造工程成本2000元，2009年建房时采取预收款方式售出2000平方米，每平方米售价3000元，取得预收款200万元。本月交付房产并收到剩余款项400万元。
  (2)在境内承包一项建筑工程，工程总价款5600万元，将其中的防水工程分包给乙防水材料厂(本市小规模纳税人)，分包款150万元，其中乙厂提供自产防水材料价税合计100万元，劳务费50万元。
  (3)本月税务检查中，甲建筑股份公司被查出2011年出租建筑设备的租金收入24万元以及销售不需要的建筑材料收入14．04万元未入账。
  (4)甲建筑公司下属非独立核算的酒店当月营业收入200万元，其中餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。
  (5)甲建筑公司下属非独立核算的客房部当月取得客房收入50万元；某单位举办大型会议，客房部接待该单位共取得收入8万元，其中会议室租金3万元，餐饮3万元，住宿2万元。
  (6)替客户代购A材料一批，收取手续费10万元。
  (7)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入50万元，另外，为本公司其他部门运送物品，市场价格运费为10万元，但由于是服务于公司内部，会计上未反映。
其他资料：建筑工程成本利润率10％，当地人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20％。
根据上述资料回答下列问题：
计算甲建筑股份公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计；

选项

答案甲建筑股份公司当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=[213．47+24×5％+14．04／(1+3％)×3％]×(7％+3％)=21．51(万元)

解析

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根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列属于企业资产转让的有()。

下列关联企业合并破产的表述中，对于关联企业实质合并破产的说法不正确的是()。

下列各项中，不属于有限责任公司股东义务的是()。

根据国有资产评估管理的有关规定，国家出资企业及其各级子企业的下列行为中，应当进行资产评估的有()。

检查患者的牙齿是否是对刃时，患者的下颌应该处于下列何种位置

用力矩分配法分析图15—4一12所示结构，先锁住节点B，然后再放松，则传递到C处的弯矩为()。[2013年真题]

我国1962年后开始形成的经济协作区包括西南区、华东区、中南区、()。

我国现行的城市规划编制体系可以划分为()。

矿业工程是大型综合性建设项目，除了生产系统复杂外，还具有()的特点。

下列等式中，不正确的是(　　)。

以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量的行为，在《证券法》上称为()。

()是指以当事人的意志为转移，能够引起劳动法律关系产生、变更和消灭，具有一定法律后果的活动。

Currently,theabilitytounderstandothersandcommunicateeffectivelywithothersisconsiderablyneglectedbymanybecausemo

税法

注册会计师

根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列属于企业资产转让的有()。

下列关联企业合并破产的表述中，对于关联企业实质合并破产的说法不正确的是()。

下列各项中，不属于有限责任公司股东义务的是()。

根据国有资产评估管理的有关规定，国家出资企业及其各级子企业的下列行为中，应当进行资产评估的有()。

检查患者的牙齿是否是对刃时，患者的下颌应该处于下列何种位置

用力矩分配法分析图15—4一12所示结构，先锁住节点B，然后再放松，则传递到C处的弯矩为()。[2013年真题]

我国1962年后开始形成的经济协作区包括西南区、华东区、中南区、()。

我国现行的城市规划编制体系可以划分为()。

矿业工程是大型综合性建设项目，除了生产系统复杂外，还具有()的特点。

下列等式中，不正确的是( )。

以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量的行为，在《证券法》上称为()。

()是指以当事人的意志为转移，能够引起劳动法律关系产生、变更和消灭，具有一定法律后果的活动。

Currently,theabilitytounderstandothersandcommunicateeffectivelywithothersisconsiderablyneglectedbymanybecausemo

下列等式中，不正确的是(　　)。