某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务： (1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关

admin2013-11-02 46

问题某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务：
(1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。
(2)当月销售货物，开具专用发票，注明销售额500万元，开具普通发票，注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元，新首饰的价格30万元)。
(3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元，取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。
(4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元，销售香烟取得收入3000元，销售饮料取得收入1000元，销售毛巾等日用品取得收入1000元，将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为5000元；本月支付工作人员工资10000元，设备维修费4000元，购进两台税控收款机取得普通发票，注明价款2340元。
本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
(1)计算当月可以抵扣的进项税额；
(2)计算当月台球馆应纳的营业税额；
(3)计算当月应纳的增值税额；
(4)计算当月应纳的营业税额。

选项

答案(1)当月可以抵扣的进项税额＝51+10× 7%-20÷(1+17%)×17%＝48.79(万元) (2)当月台球馆应纳的营业税额＝(85000+3000+1000+1000)× 5%+5000× 5%-2340÷ (1+17%)×17%＝4410(元) (3)应纳增值税＝[500+300÷(1+17%)]×17%-48.79＝79.8(万元) (4)应纳营业税＝4410+100000× 5%＝9410(元)

解析

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非上市金融企业在国有产权交易过程中，如果首次挂牌价格未能征集到意向受让方，转让方可以根据转让标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告。如新的挂牌价格低于一定比例的，应当重新报批。这里所说的比例是()。

某企业向银行借贷200万元，贷款期限为1年。该企业使用借款8个月后，欲提前归还此项贷款。依照法律规定，下列表述中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

甲企业因不能清偿到期债务被申请重整，其中欠乙公司无担保货款50万元。在重整期间，乙公司得到10％的货款即5万元，当人民法院裁定终止重整计划执行，并宣告债务人破产时，乙公司可以继续得到清偿的情形是()。

根据我国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起(　　)。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是(　　)。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起()内通过网络系统提交重大不利情况报告表。

无担保公司债是以______为基础发行的公司债券。

关于单向沟通和双向沟通的说法错误的是()。

根据1976年国际生化学会委员会的规定，酶的一个国际单位是指

根据我国《保险法》的规定,我国保险公司的组织形式有两种;一种是股份有限公司,另一种是股份无限公司。()

一般来说，()是马柯威茨均值方法模型中的投资者的偏好特征。

玫瑰战争

19世纪前半期德国物理学家兼生理学家()发现差别感觉阈限与原来的刺激量的比值是一个常数。

根据法律规范载体形式的不同,可将法律渊源分为()。

Jamesateabigmeal______hesaidhewasn’thungry.

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注册会计师

非上市金融企业在国有产权交易过程中，如果首次挂牌价格未能征集到意向受让方，转让方可以根据转让标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告。如新的挂牌价格低于一定比例的，应当重新报批。这里所说的比例是()。

某企业向银行借贷200万元，贷款期限为1年。该企业使用借款8个月后，欲提前归还此项贷款。依照法律规定，下列表述中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

甲企业因不能清偿到期债务被申请重整，其中欠乙公司无担保货款50万元。在重整期间，乙公司得到10％的货款即5万元，当人民法院裁定终止重整计划执行，并宣告债务人破产时，乙公司可以继续得到清偿的情形是()。

根据我国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是()。

某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起( )。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。

根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是( )。

外国航空，海运企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的()为应纳税所得额。

境外投资过程中发生外派人员重大伤亡、境外资产重大损失、损害我国与有关国家外交关系等重大不利情况的，投资主体应当在有关情况发生之日起()内通过网络系统提交重大不利情况报告表。

无担保公司债是以______为基础发行的公司债券。

关于单向沟通和双向沟通的说法错误的是()。

根据1976年国际生化学会委员会的规定，酶的一个国际单位是指

根据我国《保险法》的规定,我国保险公司的组织形式有两种;一种是股份有限公司,另一种是股份无限公司。()

一般来说，()是马柯威茨均值方法模型中的投资者的偏好特征。

玫瑰战争

19世纪前半期德国物理学家兼生理学家()发现差别感觉阈限与原来的刺激量的比值是一个常数。

根据法律规范载体形式的不同,可将法律渊源分为()。

Jamesateabigmeal______hesaidhewasn’thungry.

某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起(　　)。

根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是(　　)。