某电器专卖店为一般纳税人，2015年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售

admin2018-04-28 54

问题某电器专卖店为一般纳税人，2015年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只234元。
(3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。
(4)将本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。
(5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费1018．2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
计算该企业当期销项税为( )元。

选项 A、51000
B、44417．95
C、50352．95
D、59717．95

答案D

解析销售30台空调销项税额=(3000+510)÷1．17×30×17％=15300(元)；销售20台空调销项税额=60000÷1．17×17％=8717．95(元)；当期销项税额合计=15300+35700+8717．95=59717．95(元)。

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