某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 52

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是( )万元。

选项 A、60
B、90
C、100
D、120

答案A

解析企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，新产品开发费用应调减应纳税所得额60万元。

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企业采用分次摊销法对低值易耗品进行摊销时，可能记入的会计科目有()。

下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有()。

如果企业采用完工百分比法来确认提供劳务收入，需要满足()。

企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入营业外收入。()

下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有()。

企业对应付的银行承兑汇票，如果到期不能付款，在会计处理上应转作()。

企业分期收款销售商品一件,价款200000元,分五期收款,每期收到全部价款的20%,该企业适用17%的税率。企业按合同约定收到第一期货款时的会计分录应为()。

按照我国《公司法》的规定，股份有限责任公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的股份，并在一定期间内不得转让，其中所指的期间是(　　　)。

适宜糖尿病患者的治疗方法为

刘护士在对临产孕妇的心理护理中，运用相关产科知识，帮助孕妇掌握生产过程的配合方法，消除其恐惧感。刘护士是应用了以下哪条原则

高压隔离开关可用来通断一定的小电流，如()。

根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，按设计图示尺寸以油漆部分展开面积计算工程量的是()。

钢材的伸长率表示()。

亲和效应的主要含义是人们往往会因为彼此之间存在着某种共同之处或者相似之处，从而感到相互之间更加容易接近。根据上述定义，下列哪项不涉及亲和效应?

证明：A～B，其中并求可逆矩阵P，使得P－1AP=B．

请在“答题”菜单下选择“字处理”命令，然后按照题目要求再打开相应的命令，完成下面的内容，具体要求如下：将全文中的错词“世搏会”改为“世博会”。

Onceuponatime,stayingahealthyweightwaseasy.Toloseweightyousimplyhadtopractisethereverseofhomeeconomics—spe

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企业采用分次摊销法对低值易耗品进行摊销时，可能记入的会计科目有()。

下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有()。

如果企业采用完工百分比法来确认提供劳务收入，需要满足()。

企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入营业外收入。()

下列各项工作中，应通过“其他应付款”科目核算的有()。

企业对应付的银行承兑汇票，如果到期不能付款，在会计处理上应转作()。

企业分期收款销售商品一件,价款200000元,分五期收款,每期收到全部价款的20%,该企业适用17%的税率。企业按合同约定收到第一期货款时的会计分录应为()。

按照我国《公司法》的规定，股份有限责任公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的股份，并在一定期间内不得转让，其中所指的期间是( )。

适宜糖尿病患者的治疗方法为

刘护士在对临产孕妇的心理护理中，运用相关产科知识，帮助孕妇掌握生产过程的配合方法，消除其恐惧感。刘护士是应用了以下哪条原则

高压隔离开关可用来通断一定的小电流，如()。

根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，按设计图示尺寸以油漆部分展开面积计算工程量的是()。

钢材的伸长率表示()。

亲和效应的主要含义是人们往往会因为彼此之间存在着某种共同之处或者相似之处，从而感到相互之间更加容易接近。根据上述定义，下列哪项不涉及亲和效应?

证明：A～B，其中并求可逆矩阵P，使得P－1AP=B．

请在“答题”菜单下选择“字处理”命令，然后按照题目要求再打开相应的命令，完成下面的内容，具体要求如下：将全文中的错词“世搏会”改为“世博会”。

Onceuponatime,stayingahealthyweightwaseasy.Toloseweightyousimplyhadtopractisethereverseofhomeeconomics—spe

按照我国《公司法》的规定，股份有限责任公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的股份，并在一定期间内不得转让，其中所指的期间是(　　　)。