位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2020年5月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并开具了增值税专用发票。

admin2022-04-14 55

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2020年5月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3 000万元并开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1 200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4 000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款含税金额1 500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国人关前支付的运费折合人民币4．2万元，保险费折合人民币3．8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．09万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2019年4月购进，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2019年4月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已确认)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

选项

答案预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率、教育费附加征收比率和地方教育附加征收比率就地计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=102．57×(7％+3％+2％)=12．31(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/IMDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

以下项目所书立的合同按照技术合同贴花的有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为()。

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

关联方，是指与企业有以下关系之一的企业和其他经济组织或者个人，具体有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

某孕妇，35岁，妊娠32周，早孕反应重，有呼吸困难。检查：子宫体积明显大于正常孕周，下肢水肿，阴道静脉曲张。在子宫不同部位闻及频率相差10次／分以上的胎心音。确定诊断的最佳方法是

正常白细胞直方图上，中间细胞群不包括

若凭证类别只设置一种，通常为()。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于境外投资者进行跨境人民币直接投资的表述中，不正确的是()。

西湖十景中问世最早的景观是()。

商鞅在秦国主持变法。根据历史分期，商鞅变法在时间上属于()。

下班了．但你的工作还没有完成，这时你的朋友邀请你赴约，你怎么办?

在WindowsServer2003系统下www服务器的配置中，不属于网站选项的是()。

【S1】【S9】