某公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应

admin2012-09-25 64

问题某公司(一般纳税人)2008年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有(　　)。

选项 A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B、6月运费抵扣税0.063万元
C、7月应纳增值税1.50万元
D、8月进项税3.4万元
E、8月进项税2.7万元

答案A,B,C

解析税法规定，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，于当月通过认证，那么6月的委托加工进项税额就是13.4万元，此时运费可以抵扣进项税=0.9×7%=0.063(万元)。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，属于视同销售，需要按照组价计算销项：80× (1+10%)×17%-13.4-0.063=1.50(万元)。所以符合题意的选项是ABC。

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税法一

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2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校；1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于

一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的有()。

下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有()。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有()。

2018年12月，甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。该厂发放上述福利应确认的收入为()万元。

关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是()。

某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30%，则该饭店当月应纳营业税税额为(　　)万元。

设S1表示上半球面x2+y2+z2=R2，z≥0的上侧，设S2表示下半球面x2+y2+z2=R2，z≤0的下侧．若曲面积分I1=zdxdy，I2=zdxdy，则必有()

Hewasfound______onemonthafterhewasborn.

电讯检疫：国际航行船舶的电讯检疫一般是由船舶公司或船舶代理申请，同时符合下列条件：()

国外理财业务的形成与发展时期是()。

下列各项中，导致成本法核算的长期股权投资的账面价值发生增减变动的有()。

在选择性旅游中，不可选择部分包括()。

下面叙述正确的是()。

______hehaslimitedtechnicalknowledge,theoldworkerhasalotofexperience.

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2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校；1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于

一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的有()。

下列关于主管税务机关核定股权转让收入或确认股权转让的原值的表述中，正确的有()。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有()。

2018年12月，甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。该厂发放上述福利应确认的收入为()万元。

关于企业所得税收入的确定，下列说法正确的是()。

某饭店申报2004年8月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为19万元，经核定的成本利润率为30%，则该饭店当月应纳营业税税额为( )万元。

设S1表示上半球面x2+y2+z2=R2，z≥0的上侧，设S2表示下半球面x2+y2+z2=R2，z≤0的下侧．若曲面积分I1=zdxdy，I2=zdxdy，则必有()

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国外理财业务的形成与发展时期是()。

下列各项中，导致成本法核算的长期股权投资的账面价值发生增减变动的有()。

在选择性旅游中，不可选择部分包括()。

下面叙述正确的是()。

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