甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根

admin2012-03-14 47

问题甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3) 持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。假定当年甲公司实现利润总额1000万元。
甲公司2010年度的应交所得税为( )。

选项 A、370万元
B、420万元
C、180万元
D、350万元

答案B

解析应交所得税=(1000-60+600+140)×25%=420(万元)。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积科目，不影响损益，故无需做纳税调整。

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下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有()。

下列情形中，最可能导致财务报表层次重大错报风险的是()。

以下关于控制环境的说法中，不恰当的是()。

为了获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，下列事项中，注册会计师应当向管理层询问的有()。

根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是()。

下列哪种肿瘤属于神经内分泌瘤：

介导食管下括约肌舒张的胃肠激素是

流行性腮腺炎少见的并发症是

左金丸中黄连与吴茱萸的配伍剂量比是

患者，女性，38岁。因每日大便次数增多，每天6～8次，且大便为黏液脓血便而入院，经检查诊断为溃疡性结肠炎，该患者饮食应给予

我国国际收支调节的目的是()。

总监理工程师的职责不包括()。

统计资料的密级和保密期限的变更，由(　　)决定。

设z=f(u，v)，u=φ(x，y)，v=ψ(x，y)具有二阶连续偏导数，求复合函数z=f[φ(x，y)，ψ(x，y)]的一阶与二阶偏导数．

TheCosmologicalPrincipleP1:Cosmologistshypothesizedthatthedistributionofmatterintheuniverseishomogeneousandisot

会计

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下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有()。

下列情形中，最可能导致财务报表层次重大错报风险的是()。

以下关于控制环境的说法中，不恰当的是()。

为了获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，下列事项中，注册会计师应当向管理层询问的有()。

根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是()。

下列哪种肿瘤属于神经内分泌瘤：

介导食管下括约肌舒张的胃肠激素是

流行性腮腺炎少见的并发症是

左金丸中黄连与吴茱萸的配伍剂量比是

患者，女性，38岁。因每日大便次数增多，每天6～8次，且大便为黏液脓血便而入院，经检查诊断为溃疡性结肠炎，该患者饮食应给予

我国国际收支调节的目的是()。

总监理工程师的职责不包括()。

统计资料的密级和保密期限的变更，由( )决定。

设z=f(u，v)，u=φ(x，y)，v=ψ(x，y)具有二阶连续偏导数，求复合函数z=f[φ(x，y)，ψ(x，y)]的一阶与二阶偏导数．

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统计资料的密级和保密期限的变更，由(　　)决定。