某配件厂为增值税一般纳税人，2018年6月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元。当月购进自来水用于职工浴室，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳

admin2019-10-24 61

问题某配件厂为增值税一般纳税人，2018年6月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60％的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元。当月购进自来水用于职工浴室，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

选项 A、3．60
B、5．10
C、13．60
D、14．40

答案D

解析采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利，其进项税不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税＝150×60％×16％＝14．40(万元)。

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税法一

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