资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理，不正确的是( )。

admin2019-02-01 49

问题资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理，不正确的是( )。

选项 A、2014年末“递延所得税负债”发生额为一3．125万元
B、2014年递延所得税费用为3．125万元
C、2014年应交所得税为253．125万元
D、2014年所得税费用为250万元

答案B

解析 2014年末投资性房地产账面价值=850(万元)；计税基础=750—750÷20×6=525(万元)；应纳税暂时性差异余额=850—525=325(万元)；2014年末“递延所得税负债”余额=325×25％=81．25(万元)；2014年末“递延所得税负债”发生额=81．25—84．375=一3．125(万元)，为递延所得税收益．所以选项B错误；2014年应交所得税=(1000+50—750÷20)×25％=253．125(万元)；或：[1000一(325—337．5)]×25％=253．125(万元)；2014年所得税费用=253．125—3．125=250(万元)。

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资料同上。下列有关2014年12月31日所得税的会计处理，不正确的是( )。

会计

注册会计师

A公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。(1)2011年12月1日，A公司按照

A公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。(1)2011年12月1日，A公司按照

A公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。(1)2011年12月1日，A公司按照

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