某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下： (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让

admin2021-09-28 58

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电脑配件，2018年的有关经营活动如下：
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元，与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元，直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围)，取得增值税专用发票注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置金额一次性计入成本扣除，假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元；接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元，增值税税额6.5万元；取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元，其中广告性赞助支出980万元；管理费用660万元，其中业务招待费60万元；财务费用76万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元，拨缴工会经费16万元，实际发生职工福利费72万元，职工教育经费15万元，均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知：金融企业同期同类贷款的年利率为6％，不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、247.31
B、252.07
C、249.78
D、254.21

答案A

解析应缴纳的企业所得税-996.44×25％-18×10％=247.31(万元)。

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税法二

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下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。

下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是()。

对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有(　　)。

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是()。

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。2008年应缴纳的土地增值税为()万元。

下列各项中，属于印花税免税范围的有()。

对下列从事广告业的个人应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有()。

某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税(　　)元。

A与B合伙举办甲企业，出资比例为4：6，2004年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本30万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1)合伙人每人从甲企业领取工资18000元。

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阶级斗争是区分历史唯物主义和历史唯心主义的根本标准。()

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对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有( )。

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征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。2008年应缴纳的土地增值税为()万元。

下列各项中，属于印花税免税范围的有()。

对下列从事广告业的个人应按劳务报酬所得项目计征个人所得税的有()。

某企业2003年所得额为-40万元，2004年所得额为42万元，则2004年应纳所得税( )元。

A与B合伙举办甲企业，出资比例为4：6，2004年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本30万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1)合伙人每人从甲企业领取工资18000元。

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任何一个工程项目管理班子除了对工程项目本身的日常活动进行管理外，还必须考虑()。

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在现阶段，我们的工作重心是发展经济，阶级斗争已经不是我国社会的主要矛盾，这意味着公安机关的专政职能可以削弱。()

2006年第一季度我国的GDP约为()。填入画横线部分最恰当的一句是()。

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关于招标人法律责任，下列说法不正确的是(　　)。