甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。

admin2009-02-15 68

问题甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。
甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、3
C、3.3
D、4.8

答案D

解析 (1)境内外应纳税所得额总额=531+45÷(1-25%)=591(万元) (2)境外所得按我国税法纳税计算的扣除限额=591×(30%+3%)×60÷591= 19.8(万元) (3)境外实际缴纳税额=60×25%=15(万元)因此，允许抵免税额15万元。境外所得应补缴税额=60×33%-15=4.8(万元)

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