2. 财经
  3. 人民银行下属光辉金店，是增值税一般纳税人，地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务： (1)销售金项链共取得零售收入128700元，其中金项链收入120000元，随同金项链销售的包装盒收入8700元，包装盒收入单独核算，开具普通发票，货款已收到。

人民银行下属光辉金店，是增值税一般纳税人，地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务： (1)销售金项链共取得零售收入128700元，其中金项链收入120000元，随同金项链销售的包装盒收入8700元，包装盒收入单独核算，开具普通发票，货款已收到。

admin2009-02-15  61
问题 人民银行下属光辉金店，是增值税一般纳税人，地处某市市区。2005年9月发生如下经济业务：
   (1)销售金项链共取得零售收入128700元，其中金项链收入120000元，随同金项链销售的包装盒收入8700元，包装盒收入单独核算，开具普通发票，货款已收到。
   (2)将钻石饰品2千克赠送给协作单位，当月同品质钻石饰品的销售价格为每克40元(不含增值税)，货已发出。
   (3)用金戒指200克与某电脑公司换取办公用电脑2台，当月同类金戒指的平均销售价格为100元/克(不含增值税)，当月同类金戒指的加权平均销售价格为105元/克(不含增值税)，最高销售价格为120元/克(不含增值税)，办公用电脑每台售价10000元(不含增值税)；双方均已开具增值税专用发票，金戒指已发出，办公电脑已运抵企业并投入使用。
   (4)将金银首饰与镀金首饰组成成套饰品对外销售，取得零售收入70200元，货款已全部收到；组成成套饰品的金银首饰与镀金首饰的不含税价格分别为55000元、5000元。
   (5)提供首饰出租服务，取得收入1800元，单独核算。
   (6)销售包金戒指200克，每克零售价格35.10元(含增值税)，货物已发出，货款已收到。
   (7)销售由钻石加工制作的镶嵌金首饰2730件，每件零售价格30元，货物已发出，货款已收到。
   金店本月无增值税进项税额，上期无留抵税额，金银首饰成本利润率为6%，贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%，改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%。
   根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题：
选项 A、20000
B、22000
C、24000
D、21000
答案C
解析 见下面表格中的“以物易物”部分。换取生产资料的消费税的价格取最高价格，增值税的价格按均价。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/I1Kg777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)