某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 94

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算企业当年广告费的调整额。

选项

答案广告费的调整额=450－2500×15％=75(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列减免项目中，属于城镇土地使用税法定减免税项目的是()。

某供热企业2014年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2014年应缴纳房产税()。

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

大新盐场2014年4月份以自产液体盐20000吨和外购液体盐10000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10000吨对外出售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额30元／吨，该盐场当月应缴纳资源税为()元。

下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是()。

在振动检测过程中，传感器必须和被测物紧密接触。（）

一个模块内部各组成部分的处理彼此无关，偶然地组合在一起，这种凝聚是_________。

部分型心内膜垫缺损的特征性超声征象是

保险代理机构在特殊情况下任命临时负责人的，应当书面报告中国保监会。临时负责人任职时间最长不得超过(　　)。

我国财政政策目标包括()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，应当承担缔约过失责任的是()。(2018年)

下列与痛风关系密切的膳食营养因素有()。

上午：下午：夜晚

毛泽东认为中国共产党与民主党派实行“长期共存、互相监督”方针的原因是

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税法

注册会计师

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

下列减免项目中，属于城镇土地使用税法定减免税项目的是()。

某供热企业2014年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2014年应缴纳房产税()。

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向()主管税务机关缴纳。

大新盐场2014年4月份以自产液体盐20000吨和外购液体盐10000吨(每吨已纳资源税5元)，加工固体盐10000吨对外出售，取得销售收入500万元。已知固体盐税额30元／吨，该盐场当月应缴纳资源税为()元。

下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是()。

在振动检测过程中，传感器必须和被测物紧密接触。（）

一个模块内部各组成部分的处理彼此无关，偶然地组合在一起，这种凝聚是_________。

部分型心内膜垫缺损的特征性超声征象是

保险代理机构在特殊情况下任命临时负责人的，应当书面报告中国保监会。临时负责人任职时间最长不得超过( )。

我国财政政策目标包括()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，应当承担缔约过失责任的是()。(2018年)

下列与痛风关系密切的膳食营养因素有()。

上午：下午：夜晚

毛泽东认为中国共产党与民主党派实行“长期共存、互相监督”方针的原因是

Thereisapopularbeliefamongparentsthatschoolsarenolongerinterestedinspelling.Thisis,however,a【C1】______.Nosch

保险代理机构在特殊情况下任命临时负责人的，应当书面报告中国保监会。临时负责人任职时间最长不得超过(　　)。