A商贸企业，2014年的商品总销售额是2000万元，为了鼓励客户B尽快付款，发生现金折扣100万元，销售给C客户产品中部分不符合要求，发生销售退回200万元，销售给D客户的产品由于部分有质量问题，D客户没有退货，但是A企业给了D客户50万元的折让额。国债利

admin2016-01-13 56

问题 A商贸企业，2014年的商品总销售额是2000万元，为了鼓励客户B尽快付款，发生现金折扣100万元，销售给C客户产品中部分不符合要求，发生销售退回200万元，销售给D客户的产品由于部分有质量问题，D客户没有退货，但是A企业给了D客户50万元的折让额。国债利息收入20万元，接受捐赠收入10万元。2014年A企业的企业所得税应税收入为( )万元。

选项 A、1700
B、1800
C、1600
D、1760

答案D

解析销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。应税收入=2000-200-50+10=1760(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30％，乙公司2015年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5％，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为()万元。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以()以下罚款。

某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税()万元。

对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是()。

某外籍个人2008年1月2日来华工作，2008年4月5日至4月30日回国汇报工作，2008年12月25日至2009年1月15日，到日本考察，2009年12月30日离开中国，回国工作，则以下说法中正确的是(　　)。

税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有()。

税务机关对B级纳税人，除在税务登记、纳税申报等方面进行常规税收管理外，重点加强()管理。

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

婴儿最常见的腹部肿瘤是：()

女性，80岁。慢性咳嗽咳痰20余年，冬季加重。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多，气促加剧。近2天嗜睡。血白细胞18.6×109／L，中性0.90，动脉血气：pH7.29，PaCO280mmHg，PaO247mmHg，BE一3.5mmol／L。经抢救病

下列情况可以马上接种疫苗的是()

湿法制粒压片中不属于压片前处理的操作为

(2006年)逻辑图和输入A、B的波形如图8—75所示，分析当输出F为“1”时刻应是()。

流动资产周转率是指企业在一定时期内()与全部流动资产平均余额之间的比率。

民粹派理论家米海洛夫斯基从所谓“人类天性”出发，来评判各种社会制度，认为凡是符合人类天性的社会制度便是公平合理的理想社会。他的这一观点()

A、 B、 C、 D、 B

InaminutewhenIrealizedwhatIwantedtodowithmyself,I’veworkedtirelesslytomakethatdreamcometrue.

税法二

税务师职业资格

甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30％，乙公司2015年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5％，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为()万元。

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以()以下罚款。

某增值税一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税()万元。

对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是()。

某外籍个人2008年1月2日来华工作，2008年4月5日至4月30日回国汇报工作，2008年12月25日至2009年1月15日，到日本考察，2009年12月30日离开中国，回国工作，则以下说法中正确的是( )。

税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列处理正确的有()。

税务机关对B级纳税人，除在税务登记、纳税申报等方面进行常规税收管理外，重点加强()管理。

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有()。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

婴儿最常见的腹部肿瘤是：()

女性，80岁。慢性咳嗽咳痰20余年，冬季加重。近5年活动后气促。1周前感冒后痰多，气促加剧。近2天嗜睡。血白细胞18.6×109／L，中性0.90，动脉血气：pH7.29，PaCO280mmHg，PaO247mmHg，BE一3.5mmol／L。经抢救病

下列情况可以马上接种疫苗的是()

湿法制粒压片中不属于压片前处理的操作为

(2006年)逻辑图和输入A、B的波形如图8—75所示，分析当输出F为“1”时刻应是()。

流动资产周转率是指企业在一定时期内()与全部流动资产平均余额之间的比率。

民粹派理论家米海洛夫斯基从所谓“人类天性”出发，来评判各种社会制度，认为凡是符合人类天性的社会制度便是公平合理的理想社会。他的这一观点()

A、 B、 C、 D、 B

InaminutewhenIrealizedwhatIwantedtodowithmyself,I’veworkedtirelesslytomakethatdreamcometrue.

某外籍个人2008年1月2日来华工作，2008年4月5日至4月30日回国汇报工作，2008年12月25日至2009年1月15日，到日本考察，2009年12月30日离开中国，回国工作，则以下说法中正确的是(　　)。