H公司是一家全球化经营的家电生产销售企业，在日常经营过程中采取的采购策略是利用全球化网络，集中购买。以规模优势降低采购成本，同时精简供应商队伍。据统计，H公司的全球供应商数量由原先的2000家降至800家，其中国际化供应商的比例达到了70％，目前世界前50

admin2018-06-22 47

问题 H公司是一家全球化经营的家电生产销售企业，在日常经营过程中采取的采购策略是利用全球化网络，集中购买。以规模优势降低采购成本，同时精简供应商队伍。据统计，H公司的全球供应商数量由原先的2000家降至800家，其中国际化供应商的比例达到了70％，目前世界前500强中有40家是H公司的供应商。对于供应商关系的管理方面，H公司采用的是SBD模式：共同发展供应业务。H公司有很多产品的设计方案直接交给厂商来做，很多零部件是由供应商提供今后两个月市场的产品预测并将待开发的产品形成图纸，这样一来，供应商就真正成为了H公司的设计部和工厂，加快开发速度。许多供应商的厂房和H公司的仓库之间甚至不需要汽车运输，工厂的叉车直接开到H公司的仓库，大大节约运输成本。H公司本身则侧重于核心产品的买卖和结算业务。但是，在企业的采购业务内部控制方面还是存在着一些问题的。采购的验收环节把控不严，经常出现入库的一些产品存在不合格的情况，而且验收流程不规范，一些产品找不到相应的验收证明。会计记录也不完整，在期末进行盘点的时候经常出现账实不符的情况。公司领导决定对具体的情况进行调查，查明原因进行改进，以保证公司的内部控制有效实施。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号──采购业务》，分析H公司在采购业务内部控制方面存在的不足，并提出改进措施。

选项

答案①验收环节存在不足。采购的验收环节把控不严，经常出现入库的一些产品存在不合格的情况，而且验收流程不规范，一些产品找不到相应的验收证明。企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收入员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。 ②会计记录存在不足。会计记录也不完整，在期末进行盘点的时候经常出现账实不符的情况。企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

解析

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注册会计师

(2002年考试真题)根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有()。

企业下列行为中，属于混合销售行为的有(　　　)。

()是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是(　　　)。

依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税率为8%，该批产品纳消费税税额为(　　　)万元。

下列各选项中，按照规定，需要办理税务登记的是()。

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是()。

甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。

2020年9月李某为某公司提供技术服务，取得劳务报酬所得8000元。李某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额为()元。

I’msorrytotellyouthatthematerialsyouwantedare______.

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下列关于会计档案归档的说法，正确的有()。

()是基金管理人体现合规理念、培育合规文化、实现合规目标的纲领性、指导性的文件，对基金管理人开展合规工作提出了原则性要求。

用人单位违反《劳动合同法》的规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以()为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。

G．902定义的电信接入网有交叉连接、复用、传输和交换功能。()

在索罗模型中，妇女参与工作的比例提高，在长期的新的稳态下将()。

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企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。

()是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。

下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( )。

依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税率为8%，该批产品纳消费税税额为( )万元。

下列各选项中，按照规定，需要办理税务登记的是()。

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是()。

甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。

2020年9月李某为某公司提供技术服务，取得劳务报酬所得8000元。李某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额为()元。

I’msorrytotellyouthatthematerialsyouwantedare______.

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用人单位违反《劳动合同法》的规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正；违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以()为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。

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某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税率为8%，该批产品纳消费税税额为(　　　)万元。