2. 财经
  3. 某洗衣机厂本月发生如下经济业务： 1.销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费 30000元，款项均送存银行。 (2) 当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付

某洗衣机厂本月发生如下经济业务： 1.销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费 30000元，款项均送存银行。 (2) 当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付

admin2013-01-15  57
问题 某洗衣机厂本月发生如下经济业务：
1.销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费 30000元，款项均送存银行。
(2) 当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元，款项均付，材料均已验收入库。
(3) 上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4) 办公室购买办公用品，取得增值税专用发票1张，注明价款3000元，税金510元。
(5) 企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工，已知每台洗衣机工厂成本为2400元，因尚未对外销售过，故无同类产品售价。
(6) 因仓库保管员放松责任心，导致仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元该材料适用17%增值税税率。
(7) 上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。
要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关会计分录，并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
选项
答案本月应纳增值税=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-142300 =104206.97(元) 月末， 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 104206.97 贷：应交税费-未交增值税 104206.97 次月初缴纳本月增值税时： 借：应交税费-未交增值税 104206.97 贷：银行存款 104206.97
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/HfYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)