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某洗衣机厂本月发生如下经济业务: 1.销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费 30000元,款项均送存银行。 (2) 当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计102000元,款项均付
某洗衣机厂本月发生如下经济业务: 1.销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费 30000元,款项均送存银行。 (2) 当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计102000元,款项均付
admin
2013-01-15
58
问题
某洗衣机厂本月发生如下经济业务:
1.销售洗衣机1000台,取得含税销售收入2340000元,另向购货方收取包装费 30000元,款项均送存银行。
(2) 当月购进材料若干批,取得增值税专用发票上注明价款合计600000元,税金合计102000元,款项均付,材料均已验收入库。
(3) 上月销售的洗衣机中,有两台因质量问题在本月退回,企业退还购货方价款和税金共计4680元。
(4) 办公室购买办公用品,取得增值税专用发票1张,注明价款3000元,税金510元。
(5) 企业将自产的最新型号洗衣机10台用于奖励本厂优秀职工,已知每台洗衣机工厂成本为2400元,因尚未对外销售过,故无同类产品售价。
(6) 因仓库保管员放松责任心,导致仓库原材料被窃,经盘查,被窃材料账面价值为5000元该材料适用17%增值税税率。
(7) 上月末“应交税费-应交增值税”借方余额为142300元。
要求:根据上述资料,分别编制每笔经济业务相关会计分录,并计算当月应纳增值税及相关账务处理。
选项
答案
本月应纳增值税=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-142300 =104206.97(元) 月末, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 104206.97 贷:应交税费-未交增值税 104206.97 次月初缴纳本月增值税时: 借:应交税费-未交增值税 104206.97 贷:银行存款 104206.97
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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