某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2019年6月对以下房产进行处置：　　 (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2009年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机

admin2022-07-25 67

问题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2019年6月对以下房产进行处置：
　　 (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2009年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机构评定的重置成本价为3 000万元，成新度折扣率为六成。
　　 (2)将一处旧仓库以5 000万元转让给某物流公司，该仓库为2011年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2 800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
　　 (3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得转让收入1 900万元，该厂房为2010年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2 300万元，成新率为八成。
　　其他资料：以上业务均签订了不动产销售合同，增值税选择简易计税办法。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司转让旧仓库应缴纳的土地增值税。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案应纳增值税=(5 000-2 800)÷(1+5％)×5％=104．76(万元)。　　应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=104．76×(7％+3％+2％)=12．57(万元)。　　应纳印花税=5 000×0．5‰=2．5(万元)。　　扣除项目合计=2 800×(1+8×5％)+12．57+2．50+112=4 047．07(万元)。　　增值额=(5 000-104．76)-4 047．07=848．17(万元)。　　增值率=848．17÷4 047．07×100 ％=20．96％，适用30％税率。　　应纳土地增值税=848．17×30％=254．45(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Heag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关的税款征收权主要包括(　　)。

在企业所得税纳税调整项目表中，属纳税调整增加额的项目有(　　)。

税务代理在税收征纳关系中的作用在于(　　)。

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件(　　)。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

纳税人需要办理变更税务登记的情形有(　　)。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有(　　)。

某外籍个人，利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有(　　)。

输卵管妊娠辅助检查，最简单常用的是

细菌内毒素的特征是

合同履行过程中，如因供货商原因不能交货，则按(　　)计算违约金。

下列不属于行政处罚的是()。

某公司从广州购买一批货物，陆运至香港，再空运经泰国到巴黎，其“运抵国(地区)”应为()。

()负责证券业从业人员从业资格考试、执业证书发放以及执业注册登记等工作。

下列关于企业因其他长期职工福利产生的职工薪酬成本的会计处理，表述正确的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

东升商城公关部职工的平均工资是营业部职工的2倍，因此，公关部职工比营业部职工普遍有较高的收入。以下哪项如果为真，将最能削弱上述论证?

若有以下调用语句，则不正确的fun函数的首部是()。voidmain(){inta[50],n;fun(n,&a[9]);}

涉税服务实务

税务师职业资格

税务机关的税款征收权主要包括( )。

在企业所得税纳税调整项目表中，属纳税调整增加额的项目有( )。

税务代理在税收征纳关系中的作用在于( )。

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件( )。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。

纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。

某外籍个人，利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有( )。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。

输卵管妊娠辅助检查，最简单常用的是

细菌内毒素的特征是

合同履行过程中，如因供货商原因不能交货，则按( )计算违约金。

下列不属于行政处罚的是()。

某公司从广州购买一批货物，陆运至香港，再空运经泰国到巴黎，其“运抵国(地区)”应为()。

()负责证券业从业人员从业资格考试、执业证书发放以及执业注册登记等工作。

下列关于企业因其他长期职工福利产生的职工薪酬成本的会计处理，表述正确的有()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

东升商城公关部职工的平均工资是营业部职工的2倍，因此，公关部职工比营业部职工普遍有较高的收入。以下哪项如果为真，将最能削弱上述论证?

若有以下调用语句，则不正确的fun函数的首部是()。voidmain(){inta[50],n;fun(n,&a[9]);}

税务机关的税款征收权主要包括(　　)。

在企业所得税纳税调整项目表中，属纳税调整增加额的项目有(　　)。

税务代理在税收征纳关系中的作用在于(　　)。

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件(　　)。

下列有关办理税务登记的做法，正确的有(　　)。

纳税人需要办理变更税务登记的情形有(　　)。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有(　　)。

某外籍个人，利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有(　　)。

合同履行过程中，如因供货商原因不能交货，则按(　　)计算违约金。