某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2019年6月对以下房产进行处置：　　 (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2009年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机

admin2022-07-25 78

问题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2019年6月对以下房产进行处置：
　　 (1)将一栋宿舍楼以3 000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2009年自行建造，当时支付地价款600万元，入账价值1 800万元，并已经计提折旧810万元，现经房地产评估机构评定的重置成本价为3 000万元，成新度折扣率为六成。
　　 (2)将一处旧仓库以5 000万元转让给某物流公司，该仓库为2011年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2 800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
　　 (3)因城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得转让收入1 900万元，该厂房为2010年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2 300万元，成新率为八成。
　　其他资料：以上业务均签订了不动产销售合同，增值税选择简易计税办法。
根据上述资料，回答下列问题：
计算该公司转让旧仓库应缴纳的土地增值税。(金额单位为万元，保留小数点后两位。)

选项

答案应纳增值税=(5 000-2 800)÷(1+5％)×5％=104．76(万元)。　　应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=104．76×(7％+3％+2％)=12．57(万元)。　　应纳印花税=5 000×0．5‰=2．5(万元)。　　扣除项目合计=2 800×(1+8×5％)+12．57+2．50+112=4 047．07(万元)。　　增值额=(5 000-104．76)-4 047．07=848．17(万元)。　　增值率=848．17÷4 047．07×100 ％=20．96％，适用30％税率。　　应纳土地增值税=848．17×30％=254．45(万元)。

解析

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某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

税务代理在税收征纳关系中的作用在于(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有(　　)。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制(　　)。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

葡萄糖通过小肠粘膜或肾小管吸收属于葡萄糖通过一般细胞膜属于

分类分项工程量清单项目编码中500101002001的第五、六位为()顺序码。

检验检疫法律法规规定，进口动物、动物产品、植物种苗及繁殖材料、粮食、水果等必须办理检疫审批手续。(　　)

()是坚持社会主义教育方向的保证。

下列选项中，关于死刑的说法正确的是()

某工程由甲公司承包需要60天完成，由甲、乙两公司共同承包需要28天完成，由乙、丙两公司共同承包需要35天完成，则由丙公司承包完成该工程需要的天数为()天．

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Schoolspiritisaqualitythatbeginsearlyandoftenlastsalifetime.

TheNorwegianGovernmentisdoingitsbesttokeeptheoilindustryunder【B1】Productionlimitshavebeen【B2】down;

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税务师职业资格

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括( )。

税务代理在税收征纳关系中的作用在于( )。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括( )。

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制( )。

下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。

葡萄糖通过小肠粘膜或肾小管吸收属于葡萄糖通过一般细胞膜属于

分类分项工程量清单项目编码中500101002001的第五、六位为()顺序码。

检验检疫法律法规规定，进口动物、动物产品、植物种苗及繁殖材料、粮食、水果等必须办理检疫审批手续。( )

()是坚持社会主义教育方向的保证。

下列选项中，关于死刑的说法正确的是()

某工程由甲公司承包需要60天完成，由甲、乙两公司共同承包需要28天完成，由乙、丙两公司共同承包需要35天完成，则由丙公司承包完成该工程需要的天数为()天．

Webbrowserissimplyaterminalemulator,designedtodisplaytextonascreen.Thetwoessentialdifferencesbetweenanordina

Schoolspiritisaqualitythatbeginsearlyandoftenlastsalifetime.

TheNorwegianGovernmentisdoingitsbesttokeeptheoilindustryunder【B1】______Productionlimitshavebeen【B2】______down;

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2006年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括(　　)。

税务代理在税收征纳关系中的作用在于(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有(　　)。

注册税务师为个体工商户建立复式账簿，应按个体户会计制度的规定，按月编制(　　)。

检验检疫法律法规规定，进口动物、动物产品、植物种苗及繁殖材料、粮食、水果等必须办理检疫审批手续。(　　)

TheNorwegianGovernmentisdoingitsbesttokeeptheoilindustryunder【B1】Productionlimitshavebeen【B2】down;