某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )

admin2017-11-17 61

问题某工业企业(居民企业)2015年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7％，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为( )万元。

选项 A、18
B、11
C、39
D、42

答案A

解析准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7％=42(万元)，实际发生60万元，所以需纳税调整18万元。

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税法二

税务师职业资格

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按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形()之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。

计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从()的期限内摊销。

下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有()。2002年企业共计应缴纳企业所得税()万元。

企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()元。企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是()元。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过()，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

不是有关单位对纳税人的责任与义务的是()。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

以下关于车船税的表述，正确的是(　　)。

急救医疗服务体系(EMSS)的中心环节是()

保税仓库的货物向主管海关核销工作应()

PresidentCoolidge’sstatement,"ThebusinessofAmericaisbusiness,"stillpointstoanimportanttruthtoday—thatbusinessin

检测机构可申报上一等级的评定的条件是()。

在铸铁中，按生产方法和组织性能分为()

“营业税金及附加”账户是资产类账户。()

建立国家反洗钱数据库，妥善保存金融机构提交的大额交易和可疑交易报告信息是()的职责。

Becauseourworkisverybusy,soweneedtorelaxatmidday.

WhyIBecameaTeacher:toPassonMyLoveofLiteratureA)Likelotsofpeople,IneverthoughtI’dbeateacherwhenIwasats

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按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形()之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。

计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从()的期限内摊销。

下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有()。2002年企业共计应缴纳企业所得税()万元。

企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是()元。企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是()元。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过()，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

不是有关单位对纳税人的责任与义务的是()。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有( )。

以下关于车船税的表述，正确的是( )。

急救医疗服务体系(EMSS)的中心环节是()

保税仓库的货物向主管海关核销工作应()

PresidentCoolidge’sstatement,"ThebusinessofAmericaisbusiness,"stillpointstoanimportanttruthtoday—thatbusinessin

检测机构可申报上一等级的评定的条件是()。

在铸铁中，按生产方法和组织性能分为()

“营业税金及附加”账户是资产类账户。()

建立国家反洗钱数据库，妥善保存金融机构提交的大额交易和可疑交易报告信息是()的职责。

Becauseourworkisverybusy,soweneedtorelaxatmidday.

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对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

以下关于车船税的表述，正确的是(　　)。