位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费

admin2016-07-29 40

问题位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元)，写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料，回答下列问题：
2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5934．42
B、5880．46
C、5778．24
D、5528．46

答案B

解析应缴纳企业所得税=23521．82×25％=5880．46(万元)

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税法二

税务师职业资格

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某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

关于税收保全措施的说法，错误的是()。

个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴。

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形容词和形容词的重叠式都可以接受部分程度副词的修饰。()

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个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后(　　)内汇算清缴。