某家具厂为增值税一般纳税人，2009年10月发生了如下业务： (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元，增值税为34000元，有关单证已经经过认证； (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用

admin2010-06-29 48

问题某家具厂为增值税一般纳税人，2009年10月发生了如下业务：
(1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元，增值税为34000元，有关单证已经经过认证；
(2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证；
(3) 向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元；
(4) 向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500000元；
(5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。
要求：计算该家具厂2009年10月应该缴纳的增值税。

选项

答案(1) 进项税额=34000+80000×13%=44400(元) (2) 销项税额=100000÷(1+17%)×17%+500000×17%=99530(元) (3) 应纳增值税=99530-44400-20000=35130(元)

解析

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