某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年7月的业务情况如下： (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未

admin2019-10-06 56

问题某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年7月的业务情况如下：
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。
(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂职工福利部门使用。
(4)将本厂售后服务部已使用7年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。
其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月应纳增值税税额为( )元。

选项 A、126657．48
B、121773．07
C、119008．03
D、111924．73

答案D

解析当月进项税额为30000元。
用于职工食堂改建工程的材料进项税转出＝50000×13％＝6500(元)
当月应纳增值税税额＝134842．21－30000＋6500＋5×6000÷(1＋3％)×2％＝111924．73(元)。

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税法一

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税法一

税务师职业资格

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有()。

下列各项货物适用的增值税税率正确的是()。

以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

我国税法明确规定纳税人的权利有()。

某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为()万元。

该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。9月份该粮油公司应纳增值税()元。

下面关于蓄积作用的说法正确的是()。

什么叫导出量和导出单位?

有一容量为10kVA的单相变压器，电压为3300/220V，变压器在额定状态下运行。在理想的情况下副边可接40W，220V，功率因数cosφ=0.44的日光灯(　　)盏。

在《水利水电工程标准施工招标文件》(2009年版)，工程量清单根据《水利工程工程量清单计价规范》GB50501—2007编制时其主要内容包括()。

Supposeyouweregivenachancetogoabroad,__________youaccept?

提出北京大学“囊括大典，网络众家，思想自由，兼容并收”的方法方针的教育家是()

Cultureshockmightbecalledan【1】diseaseofpeoplewhohavebeensuddenly【2】abroad.Likemostailments,ithasitsown【3】andc

税法一

税务师职业资格

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。

某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有()。

下列各项货物适用的增值税税率正确的是()。

以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

我国税法明确规定纳税人的权利有()。

某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为()万元。

该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。9月份该粮油公司应纳增值税()元。

下面关于蓄积作用的说法正确的是()。

什么叫导出量和导出单位?

有一容量为10kVA的单相变压器，电压为3300/220V，变压器在额定状态下运行。在理想的情况下副边可接40W，220V，功率因数cosφ=0.44的日光灯( )盏。

在《水利水电工程标准施工招标文件》(2009年版)，工程量清单根据《水利工程工程量清单计价规范》GB50501—2007编制时其主要内容包括()。

Supposeyouweregivenachancetogoabroad,__________youaccept?

提出北京大学“囊括大典，网络众家，思想自由，兼容并收”的方法方针的教育家是()

Cultureshockmightbecalledan【1】diseaseofpeoplewhohavebeensuddenly【2】abroad.Likemostailments,ithasitsown【3】andc

有一容量为10kVA的单相变压器，电压为3300/220V，变压器在额定状态下运行。在理想的情况下副边可接40W，220V，功率因数cosφ=0.44的日光灯(　　)盏。