简述分析企业短期偿债能力的财务比率。

admin2017-07-23 60

问题简述分析企业短期偿债能力的财务比率。

选项

答案短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力。流动负债是将在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿付的债务，这部分负债对企业的财务风险影响较大，如果不能及时偿还，就可能使企业面临倒闭的危险。一般来说，流动负债需以流动资产来偿付，特别是，通常需要以现金来直接偿还。因此，可以通过分析企业流动负债与流动资产之间的关系来判断企业的短期偿债能力。通常，评价企业短期偿债能力的财务比率主要有：流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率和到期债务本息偿付比率等。流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。它代表流动资产对流动负债的保障程度，这一比率越高，说明企业短期偿债能力越强。速动比率是速动资产与流动负债的比率。速动资产是流动资产扣除存货之后的余额，因此这一比率比流动比率更能进一步说明企业的短期偿债能力，该比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。现金比率是企业的现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的银行存款和现金等价物。该比率直接反映了企业支付债务的能力，这一比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。现金流量比率是企业经营活动现金净流量与流动负债的比率。这一比率反映了企业本期经营活动所产生的现金净流量用以支付流动负债的能力。该比率高，说明偿还短期债务的能力越强。到期债务本息偿付比率是经营活动产生的现金流量净额与本期到期债务息的比率。它反映了经营活动产生的现金净流量对本期到期债务的保障程度，比率越高，说明其保障程度越大。

解析

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