某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以卞情况：(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不含税)，未计入销售收入

admin2015-05-24 81

问题某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以卞情况：(1)该企业销售一批化妆品，销售额为90000元(不含税)，未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
(2)该企业外购一批用于生产化妆品的原材料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
(3)该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315．9元／箱(含税)。
(4)该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。(说明：化妆品消费税税率为30％)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
该公司3月份应补缴( )。

选项 A、增值税税额22736
B、增值税税额22236元
C、消费税税额37000元
D、消费税税额30240元

答案A,D

解析消费税税额=90000×309／6+315．9×40÷(1+17％)×30％=30240元。增值税税额=15300+1836+5100+500=22736元。

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未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经委托人签名并盖章后，就可以按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。()

供应商是指向采购人提供货物、工程和服务的法人和其他组织，不包括自然人。()

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男性，43岁。3小时前呕血1次，自觉头晕、乏力、出汗。查体：心率110次／分，四肢湿冷，肝掌，腹壁静脉曲张，超声示腹水。该患者最可能的出血原因是

无偿献血的血液用途，必须符合以下规定A．在保证临床用血的前提下，可以出售给单采血浆站B．在保证临床用血的前提下，可以出售给血液制品生产单位C．由血站自主决定D．必须用于临床E．由卫生行政部门根据情况确定

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曲线y=的拐点是()．

根据左图的规律，右图“?”处应为()。

在工程建设领域，建设工程行政纠纷当事人可以申请复议的情形通常包括(　　)。