甲企业为境内居民企业，2014年发生如下生产经营业务： (1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。 (2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。 (3)管理费用30万元(其中含业务招待费1

admin2018-09-25 50

问题甲企业为境内居民企业，2014年发生如下生产经营业务：
(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。
(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。
(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。
(4)全年发生财务费用20万元，其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元，借款年利率6％，借款期限一年)，向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元，借款年利率7％，借款期限一年)。
(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于该企业当年三项经费的税务处理，正确的是( )。

选项 A、职工福利费应调减应纳税所得额1．2万元
B、职工教育经费应调增应纳税所得额6万元
C、工会经费无须做纳税调整
D、准予扣除的三项经费合计为14．8万元

答案B

解析选项A，职工福利费实际发生额10万元＜实发工资总额的14％=80×14％=11．2(万元)，可以据实扣除；选项B，职工教育经费实际发生额8万元＞实发工资总额的2．5％=80×2．5％=2(万元)，准予按限额扣除2万元，应纳税调增6万元；选项C，工会经费实际发生额6万元＞实发工资总额的2％=80×2％=1．6(万元)，准予按限额扣除1．6万元，应纳税调增4．4万元；选项D，准予扣除的三项经费合计=10+2+1．6=13．6(万元)。

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同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。()

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某公司进口本圆钢500吨，申报价格为FOB大阪380美元／吨，已知申报运费人民币200元，保险费率为0.27%，外汇牌价为1美元=8.7100人民币元(中间价)，圆钢的关税税率为10%，增值税率为17%，则应征进口增值税是()。

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同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。()

不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是()。

某汽车销售公司是增值税一般纳税人，其销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是()。

下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。

下列对房产税计税依据的说法中，正确的有()。

税收保全措施，不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。()

会计人员始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督，这是会计职业道德内容中()的基本要求。

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交易双方约定在未来某一特定时间、以某一特定价格买卖某一特定数量和质量资产的交易形式，是衍生金融产品中的( )。

形状复杂、污垢粘附严重的装配件,宜采用清洗液和蒸汽、热空气进行()。

某公司进口本圆钢500吨，申报价格为FOB大阪380美元／吨，已知申报运费人民币200元，保险费率为0.27%，外汇牌价为1美元=8.7100人民币元(中间价)，圆钢的关税税率为10%，增值税率为17%，则应征进口增值税是()。

根据信托建立的方式分类．可以将信托业务分为()。

攻占拜占庭首都君士坦丁堡的是第()次十字军东征。

设A为m×n实矩阵，E为n阶单位矩阵．已知矩阵B=λE+ATA，试证：当λ＞0时，矩阵B为正定矩阵．

在窗体上画一个命令按钮，然后编写如下事件过程：PrivateSubCommandl_Click()Dima(5)AsStringFori=1To5a(i)=Chr(Asc("A")+(11))

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交易双方约定在未来某一特定时间、以某一特定价格买卖某一特定数量和质量资产的交易形式，是衍生金融产品中的(　　　)。