我国某进出口企业情况如下，该企业进口支付的货币主要有欧元和英镑，而该企业的外汇收入主要以美元为主，该企业在2010年10月签订了一批进口合同约合500万美元的非美元(欧元、英镑)，此时欧元兑美元汇价在1．1美元，英镑兑美元也在1．5美元，该企业大约还有30

admin2013-06-07 88

问题我国某进出口企业情况如下，该企业进口支付的货币主要有欧元和英镑，而该企业的外汇收入主要以美元为主，该企业在2010年10月签订了一批进口合同约合500万美元的非美元(欧元、英镑)，此时欧元兑美元汇价在1．1美元，英镑兑美元也在1．5美元，该企业大约还有300万美元的外汇收入，这样该企业存在收入外汇的币种、金额与支付外汇的币种、金额不匹配、收付时间也不一致，而且这种不匹配的情况在可预见的未来一段时期内依然存在，主要是支付的外汇金额大于收入的外汇金额，收入的货币主要是美元，而支付的货币主要是欧元、英镑等非美元，表明公司有必要采取积极的保值避险措施，对未来可测算的外汇支付(特别是非美元货币的对外支付)锁定汇率风险。要求：如果你是公司的财务负责人，请问你将采取哪些措施来应对汇率风险。

选项

答案(1)积极分析当前汇率的走势，如果认为汇率将向有利的方向变化时．可以不必采取任何保值措施，而获得超额的汇率风险收益。但此种方法必须依赖对汇率波动的准确预测，否则将给企业带来更大的风险。 (2)在签订进出口合同时，事先确定货币汇率，以防范未来资金支付时汇率剥夺的风险。为更好地达到公司保值避险的目标，在签订非美元商务合同或开立非美元远期信用证时，将支付时的汇率提前确定，避免出现到实际支付时，由于市场的即期汇率大幅升值造成汇率风险损失的局面。 (3)利用远期合同规避汇率风险，公司在做远期外汇买卖时，交易当天并没有实际的资金交换，而是在预先确定的到期日才按照交易时已确定的远期汇率完成实际资金交割。买入远期的英镑和欧元，卖出美元，在交割时，公司可以选择用已收入的美元支付，因为美元收入小于欧元和英镑的支付，因此不足部分可用人民币即期购买美元完成远期外汇买卖项下的资金交割。另外，公司在进行远期外汇买卖交割美元时，如果时间不匹配的话，需支付的美元也可考虑用美元的短期流动资金贷款解决，到期后用美元收入归还。与期权相比，该方法放弃了汇率如果向有利方向发展所带来的汇率收益；利用外汇期权合同法，规避汇率风险期权的买方(公司)有权利在能够执行该期权的时间决定是否按期权的协议价和金额买入该货币，卖出美元。一旦期权买方决定执行，则期权的卖方(银行)有义务按协议价卖出该货币。但是公司买入期权后，虽然达到了既能规避汇率朝不利方向变动的风险，又能享有汇率向对公司有利的方向大幅变化时，公司可以选择不执行期权而在即期外汇市场用更好的汇率买入需对外支付的货币。为了享有期权的这种全面性好处，公司必须先行支付一笔期权费，如果期权费用小于汇率波动带来的风险收益，期权交易将优于远期交易。

解析

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依据新的《企业所得税法》，企业接受的货币性和非货币性捐赠收入属于( )项目。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产的税务处理中，正确的有()。

曹某是某一建筑公司的职工，发生工伤，其可以享受的工伤医疗待遇有()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为()。

乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：承兑。甲公司款到后支付。根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是()。

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某案，被害人刘某在大街上因为小事与王某争吵，争吵过程中，王某拔出水果刀朝着刘某的腹部捅了一刀，然后逃跑，经鉴定构成轻伤。刘某到当地公安机关报案，要求公安机关立案侦查。那么下列说法中正确的是：()

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截止到2008年年底，我国大约已有()名执业中国注册资产评估师。

借款人购买()时，可以向银行申请个人耐用品消费贷款。

在与同业人员接触时，以下行为恰当的是()。

梅奥领导的霍桑实验的结论认为提高生产效率的主要原因是()。

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